취득원가 FAQ

CryptaCount은 어떤 취득원가 방법을 지원하나요?

CryptaCount은 가상자산 평가를 위한 8가지 회계 방법을 지원합니다.

Method	로트 선택	미실현 손익	손상	적합 대상
Historic FIFO	First-In-First-Out	인식 안 함	일방향(손실만)	미국 세무 보고, IRS 컴플라이언스
Historic WAVG	가중평균	인식 안 함	기록 안 함	단순화된 세무, 고거래량 트레이딩
FMV	시가평가	즉시 인식	해당 없음(항상 시가)	GAAP 재무제표, 투자 펀드
NRV + FIFO	FIFO	인식 안 함	양방향(손실 + 환입)	IFRS 컴플라이언스, 보수적 회계
NRV + WAVG	가중평균	인식 안 함	양방향(손실 + 환입)	보수적 단순화 회계
LIFO	Last-In-First-Out	인식 안 함	일방향(손실만)	상승장에서 이익 최소화
HIFO	최고원가 우선	인식 안 함	일방향(손실만)	세무 최적화
Specific ID	수동 로트 선택	인식 안 함	일방향(손실만)	세무 결과에 대한 최대 통제

주의

이 방법 이름들은 CryptaCount 고유의 것입니다. Historic FIFO는 단순한 “FIFO”가 아니라 일방향 손상이 포함된 역사적 원가 모델을 포함합니다. 마찬가지로 NRV + FIFO는 순실현가능가치 측정과 FIFO 로트 순서를 결합합니다.

어떤 취득원가 방법을 사용해야 하나요?

관할권과 회계 프레임워크에 따라 다릅니다.

• 미국 세무 보고: Historic FIFO가 IRS 기본값입니다. LIFO, HIFO, Specific ID는 일관되게 적용하고 문서화하면 허용됩니다. Wash sale 규칙은 현재 가상자산에 적용되지 않습니다.
• 프랑스: Historic WAVG — 개인에게 가중평균이 의무입니다.
• 일본: Historic WAVG — 총평균법이 요구됩니다.
• 호주: 납세자가 Historic FIFO, LIFO, HIFO 또는 Specific ID 중 선택. 일관되어야 합니다.
• IFRS 사업체: 가상자산을 재고자산으로 분류하는 경우 NRV + FIFO 또는 NRV + WAVG(IAS 2 원가와 NRV 중 낮은 금액).
• 투자 펀드 / GAAP: 시가평가 공정가치 보고를 위한 FMV.

세무 관할권 가이드를 확인하거나 세무 자문가와 상담하세요.

3단계 재정의 계층은 어떻게 작동하나요?

CryptaCount은 3단계 계층으로 취득원가 방법을 결정합니다.

1. Workspace default — 워크스페이스 회계 설정에서 설정. 재정의되지 않는 한 모든 자산에 적용됩니다.
2. Asset class override — 특정 자산 클래스에 대해 워크스페이스 기본값을 재정의(예: 모든 스테이블코인은 Historic WAVG 사용).
3. Individual asset override — 특정 자산에 대해 재정의(예: BTC는 Specific ID 사용).

가장 구체적인 단계가 우선합니다. 특정 단계에 재정의가 없으면 다음 상위 단계로 넘어갑니다.

거래가 처리된 후에 취득원가 방법을 변경할 수 있나요?

가능합니다. 어느 단계에서든 방법을 변경하고 잔액을 재계산하세요. CryptaCount은 새 방법으로 모든 손익을 재계산합니다.

단, 일부 관할권은 일관성을 요구하며 — 연중에 방법을 변경하면 세무상 영향이 있을 수 있습니다. 운영 중인 고객 데이터에서 방법을 변경하기 전에 세무 자문가와 상담하세요.

제 이익이 다른 플랫폼과 다른 이유는 무엇인가요?

취득원가 차이의 일반적인 원인:

선택된 방법이 다름. 두 플랫폼이 동일한 방법을 사용하는지 확인하세요. CryptaCount의 방법 이름은 고유하며 — 다른 플랫폼의 “FIFO”가 Historic FIFO와 정확히 일치하지 않을 수 있습니다(손상 처리가 다름).

가격 출처가 다름. 거래 시점의 공정시장가치 가격은 가격 피드 제공자에 따라 다릅니다. 작은 가격 차이도 고액 거래에서는 복합적으로 누적됩니다.

누락된 거래. 한 플랫폼이 더 많은 거래(특히 토큰 이체 또는 DeFi 상호작용)를 동기화했다면 취득원가가 달라집니다. 거래 건수를 비교하세요.

수수료 처리. CryptaCount은 gas 수수료를 거래 취득원가의 일부로 포함합니다.

DeFi 이벤트 처리. 복잡한 DeFi 거래는 플랫폼마다 다르게 분류될 수 있어 이익이 인식되는 시점에 영향을 미칩니다.

Historic FIFO와 HIFO의 차이는 무엇인가요?

Historic FIFO는 가장 오래된 로트를 먼저 처분합니다. HIFO는 가장 원가가 높은 로트를 먼저 처분합니다.

상승장에서 Historic FIFO는 일반적으로 더 높은 이익을 만듭니다(오래되고 저렴한 단위가 매도됨). HIFO는 더 낮은 이익을 만듭니다(가장 비싼 단위가 먼저 매도되어 더 작은 차익이 남음).

HIFO는 세무 최적화 방법으로 — 고원가 로트를 먼저 소진하여 이익 인식을 이연합니다. 모든 관할권이 허용하지는 않습니다.

가중평균은 여러 차례 매입할 때 어떻게 작동하나요?

각 매입은 혼합 평균을 갱신합니다. 예시:

1. 2 ETH를 €1,800에 매수 → 평균 원가: €1,800
2. 3 ETH를 €2,400에 매수 → 평균 원가: (2×1800 + 3×2400) / 5 = €2,160
3. 1 ETH 매도 → 취득원가로 €2,160 사용. 잔여 4 ETH는 여전히 €2,160 평균.
4. 1 ETH를 €2,000에 매수 → 새 평균: (4×2160 + 1×2000) / 5 = €2,128

평균은 취득할 때마다 재계산됩니다. 처분은 처분 시점의 현재 평균을 사용합니다.

NRV + FIFO와 NRV + WAVG에서 “NRV”는 무엇을 의미하나요?

NRV는 순실현가능가치(Net Realizable Value) — 추정 매도가에서 처분 비용을 뺀 금액을 의미합니다. 이 방법들은 IAS 2 회계기준을 구현합니다: 재고자산은 원가와 NRV 중 낮은 금액으로 평가됩니다.

Historic 방법과의 핵심 차이: NRV 방법은 양방향 손상을 지원합니다 — 시장 가격이 원가 아래로 떨어지면 장부 가액이 평가감되지만, 나중에 (최초 원가까지) 회복되면 평가감이 환입됩니다. Historic 방법은 일방향 손상만 지원합니다(평가감만, 환입 없음).

가상자산이 IFRS에 따라 재고자산으로 분류되지 않는다면 NRV 방법이 필요하지 않을 가능성이 높습니다.

개별법이란 무엇이며 언제 사용해야 하나요?

개별법(Specific Identification)이란 Balances → Lots 아래의 Lot Viewer를 통해 각 처분에 매칭할 로트(특정 매입)를 수동으로 선택하는 것을 의미합니다. 이는 각 매도에 어떤 취득원가를 사용할지 완전히 통제할 수 있게 합니다.

다음의 경우에 사용하세요.

• 현저히 다른 가격에 매입한 대규모 포지션을 보유한 경우
• 로트 선택이 세무 결과에 중대한 영향을 미치는 경우
• 관할권이 로트 선택을 허용하는 경우(미국, 호주 등)

다음의 경우에는 사용하지 마세요.

• 고거래량 트레이딩 계정(개별 선택이 너무 많음)
• 특정 방법을 의무화하는 관할권(프랑스, 일본)
• Historic FIFO 또는 Historic WAVG가 수용 가능한 결과를 만드는 상황

FMV(공정시장가치) 방법이란 무엇인가요?

FMV는 시가평가 방법입니다. 자산은 각 보고일에 시장 가격으로 재평가되며, 미실현 손익이 즉시 인식됩니다 — 처분 시에만 이익을 인식하는 다른 모든 방법과 달리.

FMV는 다음에 적합합니다.

• NAV를 보고하는 투자 펀드
• 공정가치 측정을 요구하는 GAAP 재무제표
• 당기손익-공정가치 측정을 선택하는 엔터티

FMV는 손상을 기록하지 않으며(항상 시가), 로트 추적을 사용하지 않습니다.