취득원가 방법
CryptaCount은 여덟 가지 취득원가 방법을 지원합니다.
어떤 방법을 선택하느냐에 따라 자산을 처분할 때 플랫폼이 손익을 계산하는 방식이 결정되며, 많은 관할권에서 이 선택은 직접적인 세무 영향을 미칩니다.
방법 개요
섹션 제목: “방법 개요”Historic FIFO — 역사적 선입선출(First In, First Out)
섹션 제목: “Historic FIFO — 역사적 선입선출(First In, First Out)”가장 먼저 취득한 단위가 가장 먼저 처분된 것으로 처리됩니다. 일방향 손상(평가감만, 환입 없음)을 사용합니다. 이는 많은 관할권(미국, 영국, 여러 EU 국가)에서 세무 보고의 표준 방법입니다.
예시: 1월에 2 ETH를 개당 €1,800에, 3월에 3 ETH를 개당 €2,400에 매수했습니다. 6월에 1 ETH를 €2,600에 매도하면 Historic FIFO는 1월의 원가(€1,800)를 사용하여 €800의 이익이 발생합니다.
Historic Weighted Average — 역사적 가중평균
섹션 제목: “Historic Weighted Average — 역사적 가중평균”자산의 모든 단위가 가중평균을 사용하여 단일 평균 원가로 혼합됩니다. 손상 조정은 적용되지 않습니다. 세무 보고에 적합한 단순화된 방법입니다.
예시: 위 두 차례 매수 후 가중평균 원가는 (2 × €1,800 + 3 × €2,400) / 5 = €2,160입니다. 1 ETH를 €2,600에 매도하면 €440의 이익이 발생합니다.
FMV — 공정시장가치(Mark-to-Market)
섹션 제목: “FMV — 공정시장가치(Mark-to-Market)”자산은 현재 공정시장가치로 시가평가됩니다. 미실현 손익이 인식됩니다. 주로 트레이딩 회사와 일부 펀드 구조에서 사용됩니다.
NRV + FIFO — 순실현가능가치(FIFO 기준)
섹션 제목: “NRV + FIFO — 순실현가능가치(FIFO 기준)”로트 순서에 FIFO를 사용하여 IAS 2의 “원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액” 원칙을 적용합니다. 양방향 손상(평가감과 환입, 단 최초 원가를 초과하지 않음)을 사용합니다. 이는 가상자산을 재고자산으로 분류하는 엔터티를 위한 IFRS 정합 방법입니다.
NRV + Weighted Average — 순실현가능가치(WAVG 기준)
섹션 제목: “NRV + Weighted Average — 순실현가능가치(WAVG 기준)”NRV + FIFO와 동일하지만 비교 기준으로 가중평균 원가를 사용합니다. 마찬가지로 양방향 손상을 사용합니다.
LIFO — 후입선출(Last In, First Out)
섹션 제목: “LIFO — 후입선출(Last In, First Out)”가장 최근에 취득한 단위가 가장 먼저 처분된 것으로 처리됩니다.
HIFO — 고가선출(Highest In, First Out)
섹션 제목: “HIFO — 고가선출(Highest In, First Out)”가장 원가가 높은 단위가 가장 먼저 처분된 것으로 처리됩니다. 이는 실현 이익을 최소화(또는 실현 손실을 최대화)하므로, 허용되는 경우 세무 최적화에 유리할 수 있습니다.
Specific Identification — 개별법
섹션 제목: “Specific Identification — 개별법”사용자(또는 그 회계사)가 각 거래에서 처분할 특정 로트를 선택합니다. 이는 손익 시기에 대한 최대한의 통제를 제공하며, 납세자의 로트 선택을 허용하는 관할권(미국 포함)에서 허용됩니다.
특정 로트 선택은 Balances → Lots 아래의 Lot Viewer를 통해 관리합니다.
3단계 결정 계층
섹션 제목: “3단계 결정 계층”포트폴리오 전체에 단일 방법을 선택할 필요는 없습니다. CryptaCount은 3단계 계층을 통해 취득원가 방법을 결정합니다.
1단계: 자산별 재정의 — 특정 자산에 방법을 설정합니다. 예: “LINK에 HIFO 사용.” 가장 높은 우선순위를 가집니다.
2단계: 자산 클래스 수준 — 자산 클래스에 방법을 설정합니다. 예: “모든 스테이블코인에 Historic Weighted Average 사용.” 1단계에서 재정의되지 않는 한 해당 클래스의 모든 자산에 적용됩니다.
3단계: 워크스페이스 기본값 — Settings → Workspace Accounting 아래에서 설정하는 워크스페이스 수준 기본값. 예: “Historic FIFO 사용.” 1단계 또는 2단계에서 재정의되지 않은 모든 것에 적용됩니다.
구성 방법
섹션 제목: “구성 방법”- 워크스페이스 기본값 — Settings → Workspace Accounting으로 이동하여 기본 취득원가 방법을 선택합니다
- 자산 클래스 수준 — Settings → Asset Registry로 이동하여 자산 클래스를 선택하고 방법 재정의를 설정합니다
- 자산별 — 개별 자산을 선택하고 방법 재정의를 설정합니다
실무 예시
섹션 제목: “실무 예시”고객 포트폴리오를 관리하는 룩셈부르크 회계법인은 다음과 같이 구성할 수 있습니다.
- 워크스페이스 기본값: Historic FIFO(룩셈부르크 표준)
- 스테이블코인 자산 클래스: Historic Weighted Average(가치가 안정적인 자산에는 혼합 원가가 더 유의미함)
- ETH(특정 자산): 개별법(고객이 로트 선택이 중요한 대규모 포지션을 보유)
플랫폼이 ETH 처분 시 이익을 계산할 때는 개별법(1단계)을 사용합니다. USDC 처분에는 Historic Weighted Average(2단계)를, LINK 처분에는 Historic FIFO(3단계)를 사용합니다.
방법 비교
섹션 제목: “방법 비교”여러 방법으로 동시에 보고서를 실행하여 결과를 비교할 수 있습니다. 이는 세무 계획 및 감사 목적에 유용합니다.
관할권별 요건
섹션 제목: “관할권별 요건”일부 관할권은 특정 방법을 의무화합니다. 플랫폼의 73개 관할권 세무 프로필은 어떤 방법이 허용·권장·요구되는지를 표시합니다.
| 관할권 | 요구/권장 방법 | 비고 |
|---|---|---|
| 프랑스(개인) | Historic Weighted Average(의무) | 포트폴리오 전체 가중평균 공식 |
| 일본 | Historic Weighted Average(요구) | 모든 개인에 대한 총평균법 |
| 미국 | Historic FIFO(기본값) | 일관되게 적용하면 다른 방법도 허용 |
| 독일 | Historic FIFO(표준 관행) | 엄격히 의무화되지는 않으나 Finanzamt가 기대 |
| 호주 | Historic FIFO, LIFO, HIFO, 개별법 | 납세자 선택, 일관되어야 함 |
| 영국 | Section 104 pooling(Historic Weighted Average에 해당) | 30일 bed-and-breakfast 규칙 적용 |