손익
손익 계산은 취득원가 엔진의 주요 산출물입니다. 각 처분 이벤트에 대한 세금 관련 금액과 보유 중인 자산의 mark-to-market 포지션을 결정합니다.
손익이 표시되는 위치
섹션 제목: “손익이 표시되는 위치”손익은 여러 보기를 통해 보고됩니다:
| 사이드바 위치 | 내용 |
|---|---|
| Reports → Income Statement | 실현 손익 및 소득을 포함한 손익계산서 |
| Tax → Disposals | 세금 처분 일정 — 처분별 상세 손익 (자격을 갖춘 플랜에서 이용 가능) |
| Balances → Rollforward | 기초 잔액에서 기말 잔액까지의 변동을 보여주는 롤포워드 |
| Balances → Lots | 취득원가와 잔여 수량을 보여주는 로트 수준 상세 정보 |
실현 손익
섹션 제목: “실현 손익”실현 손익은 자산을 처분할 때 발생합니다 — 매각하거나, 다른 자산과 교환하거나, 재화나 서비스 대금 지급에 사용할 때입니다.
계산식: 수익 − 취득원가 = 실현 손익 (또는 손실)
수익은 처분 시점에 받은 것의 FMV입니다. 취득원가는 선택된 방법 (Historic FIFO, Historic Weighted Average, HIFO, LIFO 등)에 의해 결정됩니다.
예시 (Historic FIFO): 1월에 ETH 2개를 €1,800에 구매하고, 3월에 ETH 3개를 €2,400에 구매했습니다. 6월에 ETH 1개를 €2,600에 매도합니다. FIFO 방식에서는 가장 오래된 로트가 사용됩니다: 수익 €2,600 − 취득원가 €1,800 = €800 실현 이익.
예시 (Historic Weighted Average): 동일한 매수. 가중평균 원가 = (2 × 1800 + 3 × 2400) / 5 = €2,160. ETH 1개를 €2,600에 매도: 수익 €2,600 − 취득원가 €2,160 = €440 실현 이익.
미실현 손익
섹션 제목: “미실현 손익”미실현 손익은 아직 보유 중인 자산의 장부상 손익을 나타냅니다.
계산식: 현재 FMV − 취득원가 = 미실현 손익 (또는 손실)
이는 보고 목적으로 언제든지 계산됩니다. FMV 취득원가 방법에서는 미실현 이익이 손익계산서에 인식됩니다. 역사적 원가 방법 (Historic FIFO, Historic Weighted Average)에서는 정보 제공 목적으로만 사용됩니다.
과세 처분
섹션 제목: “과세 처분”Tax → Disposals 아래의 과세 처분 보기 (자격을 갖춘 플랜에서 이용 가능)는 다음을 제공합니다:
- 계산된 손익이 포함된 모든 처분 이벤트
- 어떤 취득 로트가 사용되었는지 보여주는 로트 매칭
- 각 처분의 보유 기간 (단기 대 장기)
- 세금 신고를 위한 요약 합계
- 세무 당국이 요구하는 형식으로 내보내기
보유 기간 분류
섹션 제목: “보유 기간 분류”많은 관할권에서 단기 및 장기 자본이익을 구분합니다:
| 관할권 | 단기 | 장기 | 기준 |
|---|---|---|---|
| 미국 | 일반 소득세율 | 0%/15%/20% | 1년 |
| 독일 | 과세 | 비과세 | 1년 (€600 면제 포함) |
| 호주 | 전액 세율 | 50% CGT 할인 | 12개월 |
| 포르투갈 | 28% | 비과세 | 1년 |
CryptaCount는 로트 수준에서 취득일을 추적하고 워크스페이스의 관할권 프로필을 기반으로 이익을 분류합니다.
소득 이벤트
섹션 제목: “소득 이벤트”일부 거래 유형은 자본이익 대신 소득을 발생시킵니다:
| 유형 | 처리 방식 | 수령 시점의 FMV |
|---|---|---|
| STAKING_REWARD | 소득 | 예 — 수령 FMV 기준으로 소득으로 기록 |
| MINING_REWARD | 소득 | 예 — 수령 FMV 기준으로 소득으로 기록 |
| VALIDATOR_REWARD | 소득 | 예 — 수령 FMV 기준으로 소득으로 기록 |
| AIRDROP | 소득 (대부분의 관할권에서) | 예 — airdrop의 FMV 기준으로 기록 |
| INCOME | 소득 | 예 |
| YIELD_CLAIM | 소득 | 예 — 청구 시점의 DeFi 수익 FMV |
수령한 자산은 소득으로 인식된 FMV 기준으로 취득원가 풀에 편입됩니다. 이후 처분 시 손익은 해당 소득 인식 취득원가를 기준으로 계산됩니다.
방법 비교
섹션 제목: “방법 비교”다양한 취득원가 방법에 걸쳐 손익 결과를 비교할 수 있습니다. 이는 다음에 유용합니다:
- 세금 계획 — 관할권에서 선택이 허용되는 경우 어떤 방법이 가장 유리한 결과를 산출하는가?
- 민감도 분석 — 방법 선택이 총 이익에 얼마나 영향을 미치는가?
- 감사 증거 — 선택한 방법이 합리적임을 입증
보고서
섹션 제목: “보고서”사이드바에서 Reports로 이동하여 주요 재무 보고서를 생성합니다:
- Reports → Income Statement — 수익, 비용, 손익, 순이익
- Reports → General Ledger — 전체 분개 상세 내역
- Reports → Trial Balance — 특정 시점의 계정 잔액
각 보고서는 날짜 범위, 지갑, 자산별로 필터링할 수 있으며 CSV 또는 Excel로 내보낼 수 있습니다.