손상 및 공정시장가치 FAQ
손상 검사란 무엇인가요?
섹션 제목: “손상 검사란 무엇인가요?”손상 검사는 장부 가액(장부에서 자산 가치로 나타나는 금액)을 회수 가능액(시장이 평가하는 가치)과 비교합니다. 시장 가치가 장부 가액 아래로 떨어지면 자산을 평가감해야 할 수 있으며 — 이 평가감을 손상차손이라고 합니다.
CryptaCount은 기간 말 또는 요청 시 손상 검사를 실행합니다. 각 재고 로트는 현재 시장 가격과 개별적으로 평가됩니다.
손상은 언제 적용되나요?
섹션 제목: “손상은 언제 적용되나요?”손상은 원가 기반 회계 방법 — 자산이 현재 시장 가치가 아닌 원래 매입 가격으로 기록되는 방법 — 에 적용됩니다. FMV(시가평가) 방법은 자산이 항상 시장 가격으로 기록되므로 손상을 사용하지 않습니다.
| 방법 | 손상 유형 | 환입 허용? |
|---|---|---|
| Historic FIFO | 일방향(손실만) | 아니오 — 평가감 후 장부 가액이 낮은 상태로 유지 |
| Historic WAVG | 기록 안 함 | 해당 없음 |
| LIFO | 일방향(손실만) | 아니오 |
| HIFO | 일방향(손실만) | 아니오 |
| Specific ID | 일방향(손실만) | 아니오 |
| NRV + FIFO | 양방향(손실 + 환입) | 예 — 원래 원가까지 |
| NRV + WAVG | 양방향(손실 + 환입) | 예 — 원래 원가까지 |
| FMV | 해당 없음(시가평가) | 해당 없음 |
일방향 손상과 양방향 손상의 차이는 무엇인가요?
섹션 제목: “일방향 손상과 양방향 손상의 차이는 무엇인가요?”일방향 손상(Historic FIFO, LIFO, HIFO, Specific ID): 시장 가격이 원가 아래로 떨어지면 장부 가액이 평가감됩니다. 이후 가격이 회복되더라도 평가감은 환입되지 않습니다 — 낮은 가액이 유지됩니다. 이는 US GAAP 및 보수적 회계 원칙을 따릅니다.
양방향 손상(NRV + FIFO, NRV + WAVG): 시장 가격이 원가 아래로 떨어지면 장부 가액이 평가감됩니다. 이후 가격이 회복되면(원래 원가까지) 이전 평가감이 환입됩니다. 이는 IFRS 적용 기업의 IAS 2 원가와 NRV 중 낮은 금액 모델을 따릅니다.
CryptaCount은 어떤 손상 모델을 지원하나요?
섹션 제목: “CryptaCount은 어떤 손상 모델을 지원하나요?”CryptaCount은 워크스페이스 수준에서 설정하는 다섯 가지 손상 모델을 지원합니다.
| 모델 | 기준 | 동작 |
|---|---|---|
| IAS 36 | IFRS | 회수 가능액 검사. 장부 가액 > 회수 가능액이면 손상. 환입은 원래 원가까지 허용(IFRS) 또는 불허(US GAAP). |
| Fair Value Through P&L | ASU 2023-08 / IFRS FV 옵션 | 손상 검사 없음 — 매 기간 손익을 통해 재평가. 손익이 즉시 인식됨. |
| Prudence Principle | 유럽 보수적 원칙 | 항상 시장 가격으로 평가감. 환입 없음. |
| Lower of Cost or Market | 전통적 LCM | 시장 가격 < 원가이면 손상. 설정에 따라 환입만 허용. |
| Lower of Cost or NRV | IAS 2 | NRV < 원가이면 손상. 환입은 원래 원가까지 허용. |
모델은 손상 설정 아래 Settings → Workspace Accounting에서 설정합니다.
CryptaCount은 가격 데이터를 어떻게 가져오나요?
섹션 제목: “CryptaCount은 가격 데이터를 어떻게 가져오나요?”CryptaCount은 여러 집계 가격 피드에서 시장 가격을 가져옵니다. 가격은 예약된 동기화를 통해 캐시되고 정기적으로 업데이트됩니다.
손상 또는 재평가를 평가할 때 엔진은 검토일의 각 자산 심볼에 대한 시장 가격을 조회합니다. 가격은 워크스페이스의 기능 통화(예: USD, EUR, GBP)로 표시됩니다.
가격이 없는 경우 어떻게 되나요?
섹션 제목: “가격이 없는 경우 어떻게 되나요?”검토일에 자산의 시장 가격을 사용할 수 없으면 해당 자산의 로트는 손상 검토 중에 건너뜁니다. 손상 보고서는 건너뛴 자산을 표시하여 조사할 수 있게 합니다.
가격 누락의 일반적인 원인:
- 자산이 너무 신규이거나 가격 피드가 다루기에 너무 희귀한 경우
- 가격 피드가 해당 특정 날짜에 공백이 있는 경우
- 자산이 표준 피드로 추적되지 않는 커스텀 토큰, LP 토큰, 파생상품인 경우
Reconciliation에서 가격 가용성을 확인할 수 있습니다 — “Price Availability” 점검(CHK005)은 환율이 없는 거래와 기간을 표시합니다.
FMV 재평가는 어떻게 작동하나요?
섹션 제목: “FMV 재평가는 어떻게 작동하나요?”FMV(공정시장가치) 방법은 각 보고일에 모든 오픈 로트를 현재 시장 가격으로 재평가합니다. 원가 기반 방법과 달리 FMV는 손익을 통해 미실현 손익을 즉시 인식합니다.
재평가 프로세스:
- 각 오픈 로트에 대해 현재 시장 가격을 가져옴
- 로트의 현재 장부 가액(이전 재평가가 포함될 수 있음)과 비교
- 델타 계산 — 마지막 재평가 이후의 변화
- 델타가 중요성 임계값을 초과하면 분개 생성
- 로트의 장부 가액을 새 시장 가격으로 업데이트
이는 디지털 자산에 대한 FASB ASC 350-60을 따르며 투자 펀드, 손익-공정가치 측정을 선택한 엔터티, GAAP 재무제표에 적합합니다.
EUR 보고의 FMV 재평가는 어떻게 작동하나요?
섹션 제목: “EUR 보고의 FMV 재평가는 어떻게 작동하나요?”기능 통화가 EUR(또는 USD 이외의 통화)인 경우 FMV 재평가는 CryptaCount의 환율 서비스를 통해 기능 통화로 가격을 산출합니다. 엔진은:
- 자산의 USD 시장 가격을 가져옴
- 검토일의 ECB 기반 환율을 사용하여 EUR로 변환
- EUR 표시 가격을 재평가 계산에 적용
이를 통해 손익과 장부 가액이 보고 통화와 일치합니다. 환율 가용성은 기간 마감 환율 커버리지 점검으로 검증됩니다.
실현 손익과 미실현 손익의 차이는 무엇인가요?
섹션 제목: “실현 손익과 미실현 손익의 차이는 무엇인가요?”실현 손익은 암호화폐 자산을 실제로 처분(매도, swap, 이체 출금)할 때 발생합니다. 손익은 수익(받은 금액)에서 취득원가(지불한 금액, 손상 조정 후)를 뺀 차이입니다.
미실현 손익은 장부상으로만 존재합니다 — 아직 보유 중인 자산의 시장 가치가 취득 이후 변했지만 아직 매도하지 않은 상태입니다.
| 실현 | 미실현 | |
|---|---|---|
| 인식 시점 | 처분 시 | 보고일(FMV 방법) 또는 전혀 인식 안 함(원가 방법) |
| 촉발 요인 | 매도, swap, 지급, 이체 | 기간 말 재평가 |
| 적용 방법 | 모든 방법 | FMV만(원가 방법은 처분 시에만 손익 인식) |
| 세무 영향 | 대체로 즉시 과세 | 관할권 및 회계 프레임워크에 따라 다름 |
손상 결과는 어디서 확인하나요?
섹션 제목: “손상 결과는 어디서 확인하나요?”- Balances → Lots — 개별 로트 상세에서 손상 금액, 날짜, 환입 허용 여부를 확인
- Reports → Income Statement — 손상차손과 환입이 항목으로 표시
- Reconciliation — 기간 마감 점검이 손상 실행 후 로트 일관성을 검증
- Accounting → Generate Journals — 손상 이벤트는 손상차손 계정을 차변, 자산 계정을 대변으로 하는 분개 생성
손상을 수동으로 실행할 수 있나요?
섹션 제목: “손상을 수동으로 실행할 수 있나요?”가능합니다. 기간 말 마감 중 자동으로 실행되는 것 외에 요청 시 손상 검토를 트리거할 수 있습니다. 이는 중간 보고 또는 기간이 끝나기 전에 시장 폭락의 영향을 평가해야 할 때 유용합니다.