FAQ sulla base di costo

Quali metodi di base di costo supporta CryptaCount?

CryptaCount supporta 8 metodi contabili per la valutazione delle criptovalute:

Metodo	Selezione dei lotti	Plus/minus non realizzate	Svalutazione	Indicato per
Historic FIFO	First-In-First-Out	Non rilevate	Unidirezionale (solo perdita)	Dichiarazione fiscale USA, conformità IRS
Historic WAVG	Media ponderata	Non rilevate	Non registrata	Fiscalità semplificata, trading ad alto volume
FMV	Mark-to-market	Rilevate immediatamente	N/D (sempre a mercato)	Bilanci GAAP, fondi di investimento
NRV + FIFO	FIFO	Non rilevate	Bidirezionale (perdita + ripristino)	Conformità IFRS, contabilità prudenziale
NRV + WAVG	Media ponderata	Non rilevate	Bidirezionale (perdita + ripristino)	Contabilità semplificata prudenziale
LIFO	Last-In-First-Out	Non rilevate	Unidirezionale (solo perdita)	Minimizzare le plusvalenze in mercati al rialzo
HIFO	Costo più elevato per primo	Non rilevate	Unidirezionale (solo perdita)	Ottimizzazione fiscale
Specific ID	Selezione manuale dei lotti	Non rilevate	Unidirezionale (solo perdita)	Massimo controllo sui risultati fiscali

Attenzione

Questi nomi di metodo sono specifici di CryptaCount. Historic FIFO non è solo «FIFO» — include il modello del costo storico con svalutazione unidirezionale. Allo stesso modo, NRV + FIFO combina la valutazione al valore netto di realizzo con l’ordinamento dei lotti FIFO.

Quale metodo di base di costo dovrei usare?

Dipende dalla tua giurisdizione e dal tuo quadro contabile:

• Dichiarazione fiscale USA: Historic FIFO è il metodo predefinito dell’IRS. LIFO, HIFO e Specific ID sono ammessi se applicati in modo coerente e documentati. Le regole sulle wash sale attualmente non si applicano alle crypto.
• Francia: Historic WAVG — la media ponderata è obbligatoria per le persone fisiche.
• Giappone: Historic WAVG — è richiesto il metodo della media totale.
• Australia: Scelta del contribuente tra Historic FIFO, LIFO, HIFO o Specific ID. Deve essere coerente.
• Imprese IFRS: NRV + FIFO o NRV + WAVG per le crypto classificate come rimanenze (minore tra costo e VNR secondo lo IAS 2).
• Fondi di investimento / GAAP: FMV per la valutazione al valore equo mark-to-market.

Consulta la Guida alle giurisdizioni fiscali o rivolgiti al tuo consulente fiscale.

Come funziona la gerarchia di override a tre livelli?

CryptaCount risolve il metodo di base di costo con una gerarchia a tre livelli:

1. Valore predefinito dell’area di lavoro — Impostato nelle impostazioni contabili dell’area di lavoro. Si applica a tutti gli asset salvo override.
2. Override di classe di asset — Sovrascrive il valore predefinito dell’area di lavoro per una specifica classe di asset (es. tutte le stablecoin usano Historic WAVG).
3. Override per singolo asset — Sovrascrive per un asset specifico (es. BTC usa Specific ID).

Vince il livello più specifico. Se a un determinato livello non esiste alcun override, si ricade sul livello superiore successivo.

Posso cambiare il metodo di base di costo dopo che le transazioni sono state elaborate?

Sì. Cambia il metodo a qualsiasi livello e ricalcola i saldi. CryptaCount ricalcola tutte le plusvalenze e minusvalenze con il nuovo metodo.

Tuttavia, alcune giurisdizioni richiedono coerenza — cambiare metodo nel corso dell’anno può avere implicazioni fiscali. Consulta il tuo consulente fiscale prima di cambiare metodo sui dati di produzione di un cliente.

Perché le mie plusvalenze sono diverse da quelle di un’altra piattaforma?

Cause comuni delle differenze nella base di costo:

Metodo diverso selezionato. Assicurati che entrambe le piattaforme usino lo stesso metodo. Tieni presente che i nomi dei metodi di CryptaCount sono specifici — il «FIFO» di un’altra piattaforma potrebbe non corrispondere esattamente a Historic FIFO (la gestione della svalutazione è diversa).

Fonte di prezzo diversa. I prezzi al valore equo di mercato al momento della transazione variano tra i fornitori di feed di prezzo. Piccole differenze di prezzo si sommano sulle transazioni di valore elevato.

Transazioni mancanti. Se una piattaforma ha sincronizzato più transazioni (in particolare token transfer o interazioni DeFi), la base di costo sarà diversa. Confronta il numero di transazioni.

Trattamento delle commissioni. CryptaCount include le gas fee come parte della base di costo della transazione.

Gestione degli eventi DeFi. Le transazioni DeFi complesse possono essere classificate in modo diverso tra le piattaforme, influenzando il momento in cui le plusvalenze vengono rilevate.

Qual è la differenza tra Historic FIFO e HIFO?

Historic FIFO cede per primi i lotti più vecchi. HIFO cede per primi i lotti a costo più elevato.

In un mercato al rialzo, Historic FIFO produce in genere plusvalenze più elevate (vengono vendute le unità più vecchie ed economiche). HIFO produce plusvalenze inferiori (vengono cedute per prime le unità più costose, lasciando uno scarto minore).

HIFO è un metodo di ottimizzazione fiscale — differisce il riconoscimento delle plusvalenze consumando per primi i lotti a costo elevato. Non tutte le giurisdizioni lo consentono.

Come funziona la media ponderata con più acquisti?

Ogni acquisto aggiorna la media fusa. Esempio:

1. Acquisto 2 ETH a 1.800 € → costo medio: 1.800 €
2. Acquisto 3 ETH a 2.400 € → costo medio: (2×1800 + 3×2400) / 5 = 2.160 €
3. Vendita 1 ETH → usa 2.160 € come base di costo. I 4 ETH residui restano a una media di 2.160 €.
4. Acquisto 1 ETH a 2.000 € → nuova media: (4×2160 + 1×2000) / 5 = 2.128 €

La media si ricalcola a ogni acquisizione. Le cessioni usano la media corrente al momento della cessione.

Cosa significa «NRV» in NRV + FIFO e NRV + WAVG?

NRV sta per Net Realizable Value (valore netto di realizzo) — il prezzo di vendita stimato meno i costi di cessione. Questi metodi implementano il principio contabile IAS 2: le rimanenze sono valutate al minore tra costo e VNR.

Differenza chiave rispetto ai metodi Historic: i metodi NRV supportano una svalutazione bidirezionale — se il prezzo di mercato scende sotto il costo, il valore contabile viene svalutato, ma se successivamente recupera (fino al costo originario) la svalutazione viene ripristinata. I metodi Historic supportano solo una svalutazione unidirezionale (solo svalutazione, nessun ripristino).

Se i tuoi crypto-asset non sono classificati come rimanenze secondo gli IFRS, probabilmente non hai bisogno dei metodi NRV.

Cos’è la Specific Identification e quando dovrei usarla?

La Specific Identification (identificazione specifica) significa che scegli manualmente quale lotto (acquisto specifico) abbinare a ciascuna cessione tramite il Lot Viewer sotto Balances → Lots. Questo offre il pieno controllo su quale base di costo viene usata per ogni vendita.

Usala quando:

• Hai una posizione ampia con acquisti a prezzi notevolmente diversi
• La scelta del lotto incide in modo significativo sul risultato fiscale
• La tua giurisdizione consente la selezione dei lotti (USA, Australia e altre)

Non usarla per:

• Account di trading ad alto volume (troppe selezioni individuali)
• Giurisdizioni che impongono un metodo specifico (Francia, Giappone)
• Situazioni in cui Historic FIFO o Historic WAVG produce un risultato accettabile

Cos’è il metodo FMV (Fair Market Value)?

FMV è un metodo mark-to-market. Gli asset vengono rivalutati al loro prezzo di mercato a ciascuna data di reporting e le plusvalenze e minusvalenze non realizzate vengono rilevate immediatamente — a differenza di tutti gli altri metodi, che rilevano le plusvalenze solo alla cessione.

FMV è appropriato per:

• Fondi di investimento che dichiarano il NAV
• Bilanci GAAP che richiedono la valutazione al valore equo
• Entità che optano per il valore equo rilevato a conto economico

FMV non registra svalutazioni (è sempre a mercato) e non utilizza il tracciamento dei lotti.