Metodi di base di costo

CryptaCount supporta otto metodi di base di costo. La scelta del metodo determina come la piattaforma calcola plusvalenze e minusvalenze quando cedi un asset — e in molte giurisdizioni questa scelta ha implicazioni fiscali dirette.

Panoramica dei metodi

Historic FIFO — Historic First In, First Out

Le unità acquisite per prime sono considerate cedute per prime. Utilizza una svalutazione unidirezionale (solo svalutazione, nessun ripristino). È il metodo standard per la dichiarazione fiscale in molte giurisdizioni (USA, Regno Unito, diversi Stati dell’UE).

Esempio: Hai acquistato 2 ETH a 1.800 € a gennaio e 3 ETH a 2.400 € a marzo. Quando vendi 1 ETH a giugno a 2.600 €, Historic FIFO utilizza il costo di gennaio (1.800 €), generando una plusvalenza di 800 €.

Historic Weighted Average — Historic Weighted Average

Tutte le unità di un asset sono fuse in un unico costo medio tramite la media ponderata. Non vengono applicate rettifiche di svalutazione. Metodo semplificato adatto alla dichiarazione fiscale.

Esempio: Dopo i due acquisti sopra, il costo medio ponderato è: (2 × 1.800 € + 3 × 2.400 €) / 5 = 2.160 €. Vendere 1 ETH a 2.600 € produce una plusvalenza di 440 €.

FMV — Valore equo di mercato (mark-to-market)

Gli asset sono valutati al loro valore equo di mercato corrente. Plusvalenze e minusvalenze non realizzate vengono rilevate. È utilizzato principalmente da società di trading e da determinate strutture di fondi.

NRV + FIFO — Valore netto di realizzo (base FIFO)

Applica il principio del «minore tra costo e valore netto di realizzo» dello IAS 2 utilizzando FIFO per l’ordinamento dei lotti. Svalutazione bidirezionale (svalutazione e ripristino, ma non oltre il costo originario). È il metodo allineato agli IFRS per le entità che classificano i crypto-asset come rimanenze.

NRV + Weighted Average — Valore netto di realizzo (base WAVG)

Come NRV + FIFO, ma utilizza il costo medio ponderato come base di confronto. Utilizza anch’esso una svalutazione bidirezionale.

LIFO — Last In, First Out

Le unità acquisite più di recente sono considerate cedute per prime.

Attenzione

Il LIFO non è consentito in tutte le giurisdizioni. Verifica con il tuo consulente fiscale prima di selezionare questo metodo.

HIFO — Highest In, First Out

Le unità con il costo più elevato sono considerate cedute per prime. Questo minimizza le plusvalenze realizzate (o massimizza le minusvalenze realizzate), il che può essere vantaggioso per l’ottimizzazione fiscale ove consentito.

Specific Identification — Identificazione specifica

L’utente (o il suo commercialista) seleziona quali lotti specifici cedere in ciascuna transazione. Questo offre il massimo controllo sui tempi di realizzo di plusvalenze/minusvalenze ed è consentito nelle giurisdizioni che ammettono la selezione dei lotti da parte del contribuente (compresi gli USA).

La selezione di lotti specifici si gestisce tramite il Lot Viewer sotto Balances → Lots.

Consiglio

L’identificazione specifica richiede una selezione manuale dei lotti per ogni cessione. È più indicata per transazioni ampie e deliberate in cui la scelta del lotto incide in modo significativo sul risultato fiscale — non per account di trading ad alto volume.

Gerarchia di risoluzione a tre livelli

Non devi scegliere un unico metodo per l’intero portafoglio. CryptaCount risolve il metodo di base di costo attraverso una gerarchia a tre livelli:

Livello 1: Override per asset — Imposta un metodo su un asset specifico. Esempio: «Usa HIFO per LINK.» Ha la precedenza più alta.

Livello 2: Livello di classe di asset — Imposta un metodo per una classe di asset. Esempio: «Usa Historic Weighted Average per tutte le stablecoin.» Si applica a tutti gli asset di quella classe, salvo override al Livello 1.

Livello 3: Valore predefinito dell’area di lavoro — Il valore predefinito a livello di area di lavoro impostato sotto Settings → Workspace Accounting. Esempio: «Usa Historic FIFO.» Si applica a tutto ciò che non è sottoposto a override ai Livelli 1 o 2.

Come configurare

1. Valore predefinito dell’area di lavoro — Vai a Settings → Workspace Accounting e seleziona il metodo di base di costo predefinito
2. Livello di classe di asset — Vai a Settings → Asset Registry, seleziona una classe di asset e imposta l’override del metodo
3. Per asset — Seleziona un singolo asset e imposta l’override del metodo

Esempio pratico

Uno studio contabile lussemburghese che gestisce il portafoglio di un cliente potrebbe configurare:

• Valore predefinito dell’area di lavoro: Historic FIFO (standard per il Lussemburgo)
• Classe di asset stablecoin: Historic Weighted Average (il costo fuso è più significativo per asset a valore stabile)
• ETH (asset specifico): Identificazione specifica (il cliente ha una posizione ampia in cui la scelta del lotto conta)

Quando la piattaforma calcola le plusvalenze su una cessione di ETH, utilizza l’identificazione specifica (Livello 1). Per una cessione di USDC, utilizza Historic Weighted Average (Livello 2). Per una cessione di LINK, utilizza Historic FIFO (Livello 3).

Confronto tra metodi

Puoi eseguire i report con più metodi contemporaneamente per confrontare i risultati. È utile a fini di pianificazione fiscale e di revisione.

Requisiti specifici per giurisdizione

Alcune giurisdizioni impongono un metodo specifico. I profili fiscali di 73 giurisdizioni della piattaforma indicano quali metodi sono consentiti, raccomandati o obbligatori.

Giurisdizione	Metodo obbligatorio/raccomandato	Note
Francia (persone fisiche)	Historic Weighted Average (obbligatorio)	Formula della media ponderata sull’intero portafoglio
Giappone	Historic Weighted Average (obbligatorio)	Metodo della media totale per tutte le persone fisiche
USA	Historic FIFO (predefinito)	Altri consentiti se applicati in modo coerente
Germania	Historic FIFO (prassi standard)	Non strettamente obbligatorio ma atteso dal Finanzamt
Australia	Historic FIFO, LIFO, HIFO, Identificazione specifica	Scelta del contribuente, deve essere coerente
Regno Unito	Section 104 pooling (equivalente a Historic Weighted Average)	Si applica la regola dei 30 giorni (bed-and-breakfast)

Attenzione

I requisiti relativi al metodo fiscale cambiano. Verifica sempre le regole vigenti con un consulente fiscale qualificato per la giurisdizione specifica. CryptaCount fornisce dati — non fornisce consulenza fiscale.