Plusvalenze e minusvalenze

I calcoli delle plusvalenze e minusvalenze sono il risultato principale del motore della base di costo. Determinano gli importi fiscalmente rilevanti per ogni evento di cessione e la posizione mark-to-market per gli asset ancora detenuti.

Dove appaiono le plusvalenze e le minusvalenze

Le plusvalenze e le minusvalenze vengono riportate attraverso diverse viste:

Posizione nella barra laterale	Contenuto
Reports → Income Statement	Conto economico con plusvalenze/minusvalenze realizzate e redditi
Tax → Disposals	Prospetto delle cessioni fiscali — plusvalenza/minusvalenza dettagliata per cessione (disponibile nei piani qualificati)
Balances → Rollforward	Rollforward che mostra il movimento dal saldo iniziale a quello finale
Balances → Lots	Dettaglio a livello di lotto con costo di acquisizione e quantità residua

Plusvalenze e minusvalenze realizzate

Una plusvalenza o minusvalenza realizzata si verifica quando cedi un asset — vendendolo, scambiandolo con un altro asset o utilizzandolo per pagare beni o servizi.

Calcolo: Proventi − Base di costo = Plusvalenza realizzata (o Minusvalenza)

I proventi sono il FMV di ciò che hai ricevuto al momento della cessione. La base di costo è determinata dal metodo selezionato (Historic FIFO, Historic Weighted Average, HIFO, LIFO, ecc.).

Esempio (Historic FIFO): Hai acquistato 2 ETH a €1.800 (gennaio) e 3 ETH a €2.400 (marzo). Vendi 1 ETH a giugno a €2.600. Con FIFO, viene utilizzato il lotto più vecchio: Proventi €2.600 − Costo €1.800 = €800 di plusvalenza realizzata.

Esempio (Historic Weighted Average): Stessi acquisti. Costo medio ponderato = (2 × 1.800 + 3 × 2.400) / 5 = €2.160. Vendendo 1 ETH a €2.600: Proventi €2.600 − Costo €2.160 = €440 di plusvalenza realizzata.

Plusvalenze e minusvalenze non realizzate

Le plusvalenze non realizzate rappresentano il profitto o la perdita su carta sugli asset che ancora detieni.

Calcolo: FMV corrente − Base di costo = Plusvalenza non realizzata (o Minusvalenza)

Questi vengono calcolati in qualsiasi momento a fini di rendicontazione. Con il metodo FMV della base di costo, le plusvalenze non realizzate vengono riconosciute nel conto economico. Con i metodi al costo storico (Historic FIFO, Historic Weighted Average), sono solo informative.

Cessioni fiscali

La vista delle cessioni fiscali in Tax → Disposals (disponibile nei piani qualificati) fornisce:

• Ogni evento di cessione con plusvalenza/minusvalenza calcolata
• Abbinamento dei lotti che mostra quali lotti di acquisizione sono stati utilizzati
• Periodo di detenzione per ogni cessione (breve termine vs. lungo termine)
• Totali riepilogativi per la rendicontazione fiscale
• Esportazione nei formati richiesti dalle autorità fiscali

Classificazione del periodo di detenzione

Molte giurisdizioni distinguono tra plusvalenze a breve termine e a lungo termine:

Giurisdizione	Breve termine	Lungo termine	Soglia
Stati Uniti	Aliquote del reddito ordinario	0%/15%/20%	1 anno
Germania	Imponibile	Esente	1 anno (con esenzione di €600)
Australia	Aliquota piena	Sconto CGT del 50%	12 mesi
Portogallo	28%	Esente	1 anno

CryptaCount traccia le date di acquisizione a livello di lotto e classifica le plusvalenze in base al profilo di giurisdizione dell’area di lavoro.

Eventi di reddito

Alcuni tipi di transazione generano reddito anziché plusvalenze in conto capitale:

Tipo	Trattamento	FMV al momento della ricezione
STAKING_REWARD	Reddito	Sì — registrato come reddito al FMV di ricezione
MINING_REWARD	Reddito	Sì — registrato come reddito al FMV di ricezione
VALIDATOR_REWARD	Reddito	Sì — registrato come reddito al FMV di ricezione
AIRDROP	Reddito (nella maggior parte delle giurisdizioni)	Sì — registrato al FMV dell’airdrop
INCOME	Reddito	Sì
YIELD_CLAIM	Reddito	Sì — rendimento DeFi al momento dell’incasso

Gli asset ricevuti entrano nel pool della base di costo al FMV registrato come reddito. Se ceduti in seguito, la plusvalenza/minusvalenza viene calcolata da quella base di costo riconosciuta come reddito.

Confronto tra metodi

Puoi confrontare i risultati delle plusvalenze tra diversi metodi di base di costo. Questo è utile per:

• Pianificazione fiscale — Quale metodo produce il risultato più favorevole dove la giurisdizione consente una scelta?
• Analisi di sensitività — Quanto influisce la scelta del metodo sulle plusvalenze totali?
• Prova di revisione — Dimostrare che il metodo selezionato è ragionevole

Report

Vai a Reports nella barra laterale per generare i principali report finanziari:

• Reports → Income Statement — Ricavi, costi, plusvalenze/minusvalenze, utile netto
• Reports → General Ledger — Dettaglio completo delle scritture contabili
• Reports → Trial Balance — Saldi dei conti in un dato momento

Ogni report può essere filtrato per intervallo di date, wallet e asset, ed esportato come CSV o Excel.