Gids voor fiscale jurisdicties
CryptaCount dekt 73 jurisdicties met gedetailleerde fiscale profielen. Elke jurisdictie omvat multidimensionale fiscale gegevens: waarderingsgrondslag, kostprijsmethode, regels voor de bezitsperiode, antimisbruikbepalingen en aangifteverplichtingen.
U kunt jurisdicties naast elkaar vergelijken met de tool Tax → Jurisdiction Compare.
Classificatiesysteem voor jurisdicties
Section titled “Classificatiesysteem voor jurisdicties”CryptaCount deelt elke jurisdictie in een van vijf niveaus in, die bepalen hoe de belastingmotor werkt:
| Niveau | Betekenis | Voorbeelden |
|---|---|---|
| Tier 1 | Fiscaliteit volgt boekhouding — dezelfde kostprijsmethode wordt gebruikt voor zowel de financiële rapportage als de fiscaliteit | Luxemburg, Singapore |
| Tier 2 | Fiscaliteit wijkt af van boekhouding — een parallelle belastingberekening loopt naast de boeken | Verenigde Staten, Duitsland |
| Tier 3 | Specifiek regime — bijzondere nationale regels zoals share pooling (VK), ACB (Canada) of VDA (India) | VK, Canada, India |
| Tier 4 | Geen vennootschapsbelasting of vrijgesteld — jurisdicties zonder vpb of met cryptovrijstelling | VAE (particulieren), Kaaimaneilanden |
| Tier 5 | Onduidelijk of geen formeel cryptokader — CryptaCount biedt basisondersteuning | Diverse opkomende markten |
Belastingformulieren en exports
Section titled “Belastingformulieren en exports”CryptaCount genereert jurisdictiespecifieke belastingformulieren (vereist de add-on Tax Return Generation in uw abonnement):
Amerikaanse formulieren: Form 8949, Schedule D, 1099-DA, FBAR, Form 8938, Form 8283, Form 1120, Form 1065 K-1, Form 1120-S K-1, 1099-NEC, W-2 Crypto, Form 4797, Rev. Proc. 2024-28
Internationaal: DAC8 XML-export (EU), SA108 CSV (VK), plus de generieke CSV- en TXF-formaten
Compatibiliteitsexports: CoinTracker CSV, Koinly CSV
Fiscale reconciliatie voor Amerikaanse werkruimten is beschikbaar onder Tax → Reconciliation (1099-DA-reconciliatie).
Europese Unie
Section titled “Europese Unie”Duitsland
Section titled “Duitsland”- Vermogenswinsten: Belastingvrij na een bezitsperiode van 1 jaar. Onder 1 jaar belast tegen het tarief van de inkomstenbelasting voor particulieren (tot 45%).
- Vrijstelling: Jaarlijkse de-minimisdrempel van € 600.
- Staking: De standaard bezitsperiode van 1 jaar is van toepassing (de verlengde periode van 10 jaar is in 2022 afgeschaft).
- Methode: FIFO is de standaardpraktijk.
- Inkomsten uit mining/staking: Overige inkomsten tegen reële marktwaarde op het moment van ontvangst.
Frankrijk
Section titled “Frankrijk”- Particulieren (incidenteel): Vlakke PFU van 30% op winsten. De gewogen gemiddelde kostprijsformule voor de hele portefeuille is verplicht.
- Particulieren (beroepsmatig): BIC/BNC-regime, belast als ondernemingsinkomen.
- Methode: Gewogen gemiddelde verplicht voor particulieren. Geen FIFO-optie.
- Belangrijke nuance: Het gewogen gemiddelde wordt berekend over de hele cryptoportefeuille, niet per activum. De Historic WAVG-methode van CryptaCount verwerkt dit.
Italië
Section titled “Italië”- Tarief: 33% op cryptovermogenswinsten vanaf januari 2026 (voorheen 26%).
- Vervangende belasting: Optie van 14% voor de herwaardering van bezittingen.
- Drempel: Jaarlijkse vrijstelling van € 2.000.
- Aangifte: Quadro RW voor in het buitenland aangehouden crypto.
Luxemburg
Section titled “Luxemburg”- Particulieren: Winsten uit crypto die langer dan 6 maanden wordt aangehouden, zijn vrijgesteld. Onder 6 maanden gelden progressieve tarieven van de inkomstenbelasting.
- Bedrijven: Luxembourg GAAP. Crypto wordt doorgaans geclassificeerd als financieel of immaterieel activum.
- Vrijstelling: Jaarlijkse vrijstelling van € 500 op speculatieve winsten.
Portugal
Section titled “Portugal”- Particulieren: Winsten uit crypto die langer dan 365 dagen wordt aangehouden, zijn vrijgesteld (sinds januari 2023). Kortetermijnwinsten worden belast tegen 28%.
Tsjechië
Section titled “Tsjechië”- Particulieren: Vrijstelling bij een bezitsperiode van 3 jaar (sinds februari 2025).
- Onder de drempel: Jaarlijkse vrijstelling van CZK 100.000 op de vervreemdingsopbrengst.
Nederland
Section titled “Nederland”- Particulieren: Geen vermogenswinstbelasting. Verondersteld rendement op het nettovermogen (box 3) belast tegen 36%. Het tarief varieert jaarlijks.
- Belangrijke nuance: De werkelijke winsten doen er niet toe — alleen de totale waarde van de bezittingen op 1 januari telt.
Spanje
Section titled “Spanje”- Tarieven: Progressief: 19% (tot € 6.000), 21% (€ 6.000–50.000), 23% (€ 50.000–200.000), 27% (€ 200.000–300.000), 28% (boven € 300.000).
- Modelo 721: Jaarlijkse aangifte voor crypto op buitenlandse platforms die € 50.000 overschrijdt.
Noord-Amerika
Section titled “Noord-Amerika”Verenigde Staten
Section titled “Verenigde Staten”- Classificatie: Crypto is een vermogensbestanddeel (property), geen valuta.
- Korte termijn: Aangehouden ≤ 1 jaar, tarieven van het gewone inkomen (tot 37%).
- Lange termijn: Aangehouden > 1 jaar, preferentiële tarieven (0%, 15% of 20%).
- Wash sale: Momenteel NIET van toepassing op crypto.
- Methode: FIFO is de standaard van de IRS. LIFO, HIFO en Specific ID toegestaan indien consistent toegepast.
- Aangifte: Form 8949 / Schedule D. Toenemende rapportageverplichtingen voor brokers.
- Staking/mining: Gewoon inkomen tegen reële marktwaarde op het moment van ontvangst.
Canada
Section titled “Canada”- Vermogenswinsten: Inclusiepercentage van 50%.
- Ondernemingsinkomen: Vormt de cryptoactiviteit een onderneming, dan 100% belastbaar.
- Methode: Adjusted Cost Base (ACB) — equivalent van het gewogen gemiddelde.
Azië-Pacific
Section titled “Azië-Pacific”- Classificatie: Diverse inkomsten voor particulieren.
- Tarieven: Progressief tot 55% (inclusief lokale belastingen).
- Methode: Totaalgemiddelde (gewogen gemiddelde) verplicht.
- Belangrijke nuance: Crypto-naar-cryptoswaps zijn belastbare gebeurtenissen.
Zuid-Korea
Section titled “Zuid-Korea”- Status: Cryptobelasting uitgesteld tot januari 2027.
- Voorgenomen tarief: 20% op winsten boven ₩2,5 miljoen.
Australië
Section titled “Australië”- CGT-korting: 50% korting op winsten voor activa die langer dan 12 maanden worden aangehouden.
- Crypto-naar-crypto: Elke swap is een belastbare gebeurtenis.
- Methode: Keuze van de belastingplichtige. Moet consistent zijn.
Singapore
Section titled “Singapore”- Particulieren: Geen vermogenswinstbelasting.
- Bedrijven: Handelswinsten belastbaar tegen het vennootschapstarief van 17%.
- Tarief: Vlakke 30% op alle cryptowinsten (Virtual Digital Asset-regime).
- TDS: 1% bronbelasting (Tax Deducted at Source) op transfers boven ₹10.000.
- Verliezen: Kunnen niet worden verrekend of voortgewenteld.
Midden-Oosten
Section titled “Midden-Oosten”- Particulieren: Geen inkomstenbelasting voor particulieren. Cryptowinsten niet belast.
- Bedrijven: 9% vennootschapsbelasting op ondernemingsinkomen boven AED 375.000. Vrijstellingen voor vrije zones kunnen van toepassing zijn.
Israël
Section titled “Israël”- Classificatie: Digitale activa als vermogensbestanddelen.
- Tarief: 25% vermogenswinstbelasting.
Latijns-Amerika
Section titled “Latijns-Amerika”Brazilië
Section titled “Brazilië”- Tarieven: Progressief: 15% (tot R$ 5 mln), 17,5% (R$ 5–10 mln), 20% (R$ 10–30 mln), 22,5% (boven R$ 30 mln).
- Vrijstelling: Maandelijkse verkopen onder R$ 35.000 zijn vrijgesteld.
- Aangifte: Verplichte rapportage door exchanges voor offshorebezittingen.
Nog hulp nodig?
Kunt u niet vinden wat u zoekt? Ons supportteam staat voor u klaar.
Evalueert u CryptaCount voor uw kantoor? Bekijk prijzen · Demo boeken