Rollforward en saldi

De rollforward is het centrale afstemmingsartefact in CryptaCount. Samen met saldoberekening, maandelijkse momentopnamen en detailinformatie op lotniveau biedt de sectie Saldi een volledig inzicht in de positiebewaking.

Wat is een rollforward?

Een rollforward (ook wel “rollforward-schema” of “mutatieoverzicht” genoemd) beantwoordt de vraag: Hoe zijn we van het beginsaldo naar het eindsaldo gegaan?

Voor elk activum toont het:

Beginsaldo
+ Toevoegingen (aankopen, inkomende overdrachten, beloningen, airdrops)
− Vervreemdingen (verkopen, uitgaande overdrachten, kosten)
± Herwaarderingen (FMV-wijzigingen, valutaomrekening)
= Eindsaldo

Dit is het standaardformaat dat auditors verwachten voor het verifiëren van posities in digitale activa.

Structuur met vijf kolommen

De rollforward van CryptaCount volgt vijf dimensies tegelijkertijd:

Kolom	Wat wordt gemeten	Hoe berekend
Quantity	Aantal aangehouden eenheden	Som van inkomende/uitgaande transacties
Cost (USD)	Historische aanschafkosten in USD	Aankoopprijs × hoeveelheid bij elke verwerving
FMV (USD)	Huidige reële marktwaarde in USD	Marktprijs × hoeveelheid aan het einde van de periode
Cost (EUR)	Historische kosten omgerekend naar EUR	Kosten USD × wisselkoers op elke verwervingsdatum
FMV (EUR)	Reële marktwaarde in EUR	FMV USD × slotkoers aan het einde van de periode

Alle vijf kolommen moeten onafhankelijk aansluiten: begin + toevoegingen − vervreemdingen ± aanpassingen = einde.

Saldoberekening

Start saldoberekeningen via Balances → Calculate:

• Synchrone berekening — Voor kleinere werkruimten, wordt onmiddellijk berekend
• Asynchrone berekening — Voor grotere werkruimten, wordt op de achtergrond uitgevoerd met voortgangsregistratie
• Voortgangsregistratie — Lopende berekeningen bewaken
• Opnieuw proberen — Mislukte berekeningen opnieuw uitvoeren
• Diagnostiek — Vastgelopen of mislukte saldoberekeningen onderzoeken
• Validatie — Berekende saldi verifiëren aan de hand van on-chain gegevens

Maandelijkse saldi

Maandelijkse momentopnamen via Balances → Monthly bieden:

• Saldostatus aan het einde van elke maand
• Vergelijking van maand op maand
• Trendanalyse over perioden
• Export voor externe rapportage

Lotsviewer

De lotsviewer via Balances → Lots biedt gedetailleerd inzicht in afzonderlijke loten:

• Elk verwervingslot bekijken met datum, hoeveelheid en kostprijs
• Zien welke loten gedeeltelijk of volledig zijn vervreemd
• Specifieke loten selecteren voor Specific Identification-vervreemdingen
• Aanhoudingsperioden op lotniveau volgen voor belastingclassificatie

Componenten van valutaomrekening

Voor werkruimten die rapporteren in EUR (of een andere niet-USD-valuta), stemmen drie componenten de FMV-kolom af:

FMV-herwaardering

De wijziging in reële marktwaarde, omgerekend via de maandelijkse gemiddelde wisselkoers (conform IAS 21). Dit isoleert de prijsbeweging van het activum van valutaschommelingen.

Valutaomrekening

De impact van wijzigingen in de wisselkoers op het saldo, berekend via de slotkoers (de koers op de laatste dag van de periode). Dit vangt het puur valutaire effect op.

FX on Revaluation

Het balancerende verschil — het bedrag dat nodig is om de kolommen te laten aansluiten na FMV-herwaardering en valutaomrekening. Dit ontstaat door de wisselwerking tussen activaprijswijzigingen en wisselkoerswijzigingen.

Opmerking

FX on Revaluation is afgeleid als restpost. Dit is standaardpraktijk in boekhoudingen met meerdere valuta’s en zorgt ervoor dat de rollforward altijd in evenwicht is.

Gebruikssituaties bij audit

De rollforward is het primaire document dat auditors gebruiken om posities in digitale activa te verifiëren:

• Volledigheid: Alle transacties zijn verantwoord (begin + mutaties = einde)
• Nauwkeurigheid: Kostprijs- en FMV-berekeningen zijn correct
• Classificatie: Elke mutatie is juist gecategoriseerd
• Valutabehandeling: Omrekeningmethodologie is consistent en IAS 21-conform
• Afstemming: Eindhoeveelheid komt overeen met on-chain saldo; FMV komt overeen met marktgegevens