Rollforward y saldos

El rollforward es el artefacto de conciliación central en CryptaCount. Junto con el cálculo de saldos, las instantáneas mensuales y el detalle a nivel de lote, la sección Balances proporciona un seguimiento completo de las posiciones.

¿Qué es un rollforward?

Un rollforward (también denominado «calendario de movimientos» o «cuadro de variación») responde a la pregunta: ¿Cómo hemos pasado del saldo inicial al saldo final?

Para cada activo, muestra:

Saldo inicial
+ Adiciones (compras, transferencias entrantes, recompensas, airdrops)
− Enajenaciones (ventas, transferencias salientes, comisiones)
± Revalorizaciones (cambios de FMV, traducción de divisas)
= Saldo final

Este es el formato estándar que esperan los auditores para verificar las posiciones de activos digitales.

Estructura de cinco columnas

El rollforward de CryptaCount realiza el seguimiento de cinco dimensiones simultáneamente:

Columna	Lo que mide	Cómo se calcula
Quantity	Número de unidades en cartera	Suma de transacciones entrantes y salientes
Cost (USD)	Coste histórico de adquisición en USD	Precio de compra × cantidad en cada adquisición
FMV (USD)	Valor razonable de mercado actual en USD	Precio de mercado × cantidad al cierre del período
Cost (EUR)	Coste histórico traducido a EUR	Coste USD × tipo de cambio en cada fecha de adquisición
FMV (EUR)	Valor razonable de mercado en EUR	FMV USD × tipo de cambio de cierre al final del período

Las cinco columnas deben conciliarse de forma independiente: apertura + adiciones − enajenaciones ± ajustes = cierre.

Cálculo de saldos

Active los cálculos de saldo en Balances → Calculate:

• Cálculo síncrono — Para espacios de trabajo más pequeños, se calcula de inmediato
• Cálculo asíncrono — Para espacios de trabajo más grandes, se ejecuta en segundo plano con seguimiento del progreso
• Seguimiento en curso — Monitorice los cálculos en ejecución
• Reintentar — Vuelva a ejecutar los cálculos fallidos
• Diagnósticos — Investigue los cálculos de saldo atascados o fallidos
• Validación — Verifique los saldos calculados frente a los datos on-chain

Saldos mensuales

Las instantáneas mensuales en Balances → Monthly proporcionan:

• Estado del saldo al cierre de cada mes
• Comparación mes a mes
• Análisis de tendencias entre períodos
• Exportación para informes externos

Visor de lotes

El visor de lotes en Balances → Lots proporciona visibilidad granular de los lotes individuales:

• Ver cada lote de adquisición con fecha, cantidad y base de coste
• Ver qué lotes se han enajenado parcial o totalmente
• Seleccionar lotes específicos para las enajenaciones por Identificación específica
• Realizar el seguimiento de los períodos de tenencia a nivel de lote para la clasificación fiscal

Componentes de traducción de divisas

Para los espacios de trabajo que informan en EUR (o cualquier moneda que no sea USD), tres componentes concilian la columna de FMV:

Revalorización del FMV

El cambio en el valor razonable de mercado, traducido usando el tipo de cambio mensual promedio (según la NIC 21). Esto aísla el movimiento del precio del activo de las fluctuaciones de divisas.

Traducción de divisas

El impacto de los cambios en el tipo de cambio sobre el saldo, calculado usando el tipo de cierre (el tipo del último día del período). Esto captura el efecto neto del tipo de cambio.

FX en revalorización

La diferencia de cuadre — el importe necesario para que las columnas concilien después de la Revalorización del FMV y la Traducción de divisas. Surge de la interacción entre los cambios en el precio del activo y los cambios en el tipo de cambio.

Nota

El FX en revalorización se obtiene como un residuo. Esta es la práctica estándar en la contabilidad multidivisa y garantiza que el rollforward siempre cuadre.

Casos de uso para auditoría

El rollforward es el documento principal que utilizan los auditores para verificar las posiciones de activos digitales:

• Integridad: Todas las transacciones están contabilizadas (apertura + movimientos = cierre)
• Exactitud: Los cálculos de base de coste y FMV son correctos
• Clasificación: Cada movimiento está correctamente categorizado
• Tratamiento de divisas: La metodología de traducción es coherente y conforme a la NIC 21
• Conciliación: La cantidad de cierre coincide con el saldo on-chain; el FMV coincide con los datos de mercado