Cobertura fiscal multijurisdiccional

CryptaCount mantiene datos de perfiles fiscales estructurados para 73 jurisdicciones, cubriendo la mayoría de los mercados cripto globales. Cada perfil modela las normas específicas de la jurisdicción en tres dominios: obligaciones de declaración, tratamiento fiscal empresarial (B2B) y tratamiento fiscal individual (B2C).

Estructura del perfil fiscal

El perfil de cada jurisdicción está organizado como datos estructurados en tres dominios:

Dominio	Cobertura	Ejemplos de datos
REPORTING	Obligaciones de presentación, umbrales de declaración, requisitos de divulgación	Plazos de declaración, umbrales de mínimos exentos, formularios requeridos
TAX_B2B	Tratamiento fiscal de los criptoactivos para entidades empresariales	Tipos del impuesto de sociedades, métodos de base de coste permitidos, normas de amortización, tratamiento del IVA
TAX_B2C	Tratamiento fiscal individual de los criptoactivos	Tipos de ganancias de capital, exenciones por período de tenencia, clasificación de ingresos, normas de compensación de pérdidas

Este enfoque estructurado permite a la plataforma presentar orientación específica por jurisdicción junto con los datos contables calculados sin tomar la determinación fiscal en sí misma. Un contable que trabaja en la cartera cripto de un cliente alemán ve las normas específicas de Alemania (el período de tenencia extendido para el staking fue abolido en 2022, exención de 1 año por período de tenencia para plusvalías en otras enajenaciones) junto con las ganancias y pérdidas calculadas.

Cobertura regional

Unión Europea

Los 27 estados miembros de la UE están cubiertos, más los estados del EEE (Noruega, Islandia, Liechtenstein) y Suiza. La cobertura de la UE incluye la alineación con la declaración DAC8, el tratamiento relevante para MiCA y las normas fiscales cripto domésticas de cada estado miembro, que varían significativamente a pesar del marco común.

Variaciones jurisdiccionales clave en la UE:

• Alemania — Exención de 1 año por período de tenencia para plusvalías; la extensión del período de tenencia por staking fue abolida en 2022; umbral de exención anual de 600 €
• Francia — Fórmula obligatoria de coste medio ponderado a nivel de cartera para personas físicas; prélèvement forfaitaire unique (PFU) fijo del 30 % para los traders ocasionales
• Italia — Tipo impositivo aumentado al 33 % desde enero de 2026; opción de impuesto sustitutivo del 14 % disponible
• Portugal — Exención de 1 año por período de tenencia promulgada en enero de 2023; tipo del 28 % para las plusvalías a corto plazo
• Luxemburgo — Las empresas privadas utilizan el GAAP luxemburgués (no las NIIF); exención de 6 meses por período de tenencia para personas físicas
• República Checa — Exención de 3 años por período de tenencia promulgada en febrero de 2025

América del Norte

Estados Unidos y Canadá están completamente cubiertos, incluidas las variaciones estatales/provinciales donde son materialmente diferentes.

• Estados Unidos — Tratamiento como activo de capital (propiedad, no moneda); la norma de wash sale no se aplica a las criptomonedas (a fecha de 2025); FIFO predeterminado; requisitos de declaración de base de coste por broker; alineación con Form 8949 / Schedule D
• Canadá — Tasa de inclusión de ganancias de capital del 50 %; distinción entre renta empresarial y ganancias de capital; la minería/staking se trata como renta empresarial o de capital según el nivel de actividad

Asia-Pacífico

La cobertura incluye los principales mercados cripto: Japón, Corea del Sur, Australia, Singapur, Hong Kong, India y otros.

• Corea del Sur — Implementación del impuesto cripto aplazada hasta 2027; tipo del 20 % sobre las ganancias superiores a ₩2,5 M cuando entre en vigor
• Japón — Clasificación como renta miscelánea; tipo marginal de hasta el 55 %; método de media total obligatorio
• Australia — Impuesto sobre las ganancias de capital con descuento del 50 % del CGT para activos mantenidos más de 12 meses; el intercambio cripto por cripto es un hecho imponible
• Singapur — Sin impuesto sobre las ganancias de capital; los ingresos por trading tributan para las empresas
• India — Tipo fijo del 30 % sobre las ganancias, TDS del 1 % en transferencias superiores a ₹10.000

Oriente Medio y África

La cobertura incluye EAU, Israel, Sudáfrica y otras jurisdicciones con marcos regulatorios cripto emergentes.

• EAU — Sin impuesto sobre la renta personal; el impuesto de sociedades (9 %) se aplica a los ingresos empresariales cripto por encima de AED 375.000; las zonas francas pueden ofrecer exenciones

América Latina

Brasil, Argentina, México y otros mercados principales de la región.

• Brasil — Tipos progresivos del 15 al 22,5 % sobre las ganancias mensuales; declaración obligatoria de operaciones en exchanges extranjeros en tenencias offshore

Exactitud de los datos y correcciones

El conjunto de datos del perfil fiscal está sometido a verificación continua para garantizar su exactitud. Las correcciones más destacadas en el conjunto de datos actual incluyen:

Jurisdicción	Corrección	Impacto
Estados Unidos	La norma de wash sale confirmada como no aplicable a las criptomonedas	Los cálculos de base de coste no tienen en cuenta los ajustes por wash sale
Alemania	Eliminada la extensión del período de tenencia por staking (abolida en 2022)	La exención estándar de 1 año se aplica independientemente de la actividad de staking
Francia	Especificada la fórmula de coste medio ponderado a nivel de cartera	Método individual obligatorio para los contribuyentes franceses
Italia	Tipo impositivo actualizado al 33 % desde enero de 2026	Tablas de tipos actualizadas con fecha de entrada en vigor
Dinamarca	El método de inventario anotado como solo propuesto, no promulgado	Marcado como legislación pendiente
Corea del Sur	Implementación fiscal aplazada hasta 2027	No se requiere cálculo fiscal activo
República Checa	Exención de 3 años por período de tenencia añadida (feb. 2025)	Lógica de exención incluida en el perfil fiscal
Portugal	Exención de 1 año por período de tenencia añadida (ene. 2023)	Lógica de exención incluida en el perfil fiscal
Luxemburgo	GAAP de empresa privada anotado como GAAP luxemburgués, no NIIF	La distinción de tratamiento aparece en el perfil empresarial

Mantenimiento de los datos jurisdiccionales

Las normas fiscales cambian con frecuencia. Los perfiles jurisdiccionales de la plataforma se mantienen como datos estructurados y versionados. Las actualizaciones de tipos impositivos, umbrales, normas sobre períodos de tenencia o requisitos de métodos se aplican como cambios de datos; no requieren actualizaciones de la plataforma.

Cada registro de perfil lleva una fecha de entrada en vigor, lo que permite a la plataforma aplicar las normas correctas para los períodos históricos (p. ej., utilizando el tipo anterior a 2026 de Italia para las transacciones de 2025 y el tipo del 33 % para las transacciones de 2026). Este versionado temporal garantiza que la declaración retrospectiva siga siendo exacta aunque las normas evolucionen.