Metody podstawy kosztowej
CryptaCount obsługuje osiem metod podstawy kosztowej.
Wybór metody określa, jak platforma oblicza zyski i straty przy zbyciu aktywa — a w wielu jurysdykcjach wybór ten ma bezpośrednie konsekwencje podatkowe.
Przegląd metod
Dział zatytułowany „Przegląd metod”Historic FIFO — Historic First In, First Out
Dział zatytułowany „Historic FIFO — Historic First In, First Out”Jednostki nabyte najwcześniej są traktowane jako zbyte jako pierwsze. Stosuje jednokierunkową utratę wartości (tylko odpis w dół, bez odwrócenia). Jest to standardowa metoda raportowania podatkowego w wielu jurysdykcjach (USA, Wielka Brytania, kilka państw UE).
Przykład: Kupiłeś 2 ETH po 1 800 € w styczniu i 3 ETH po 2 400 € w marcu. Gdy w czerwcu sprzedajesz 1 ETH po 2 600 €, Historic FIFO wykorzystuje koszt ze stycznia (1 800 €), co daje zysk 800 €.
Historic Weighted Average — Historic Weighted Average
Dział zatytułowany „Historic Weighted Average — Historic Weighted Average”Wszystkie jednostki aktywa są łączone w jeden średni koszt za pomocą średniej ważonej. Nie stosuje się korekt z tytułu utraty wartości. Uproszczona metoda odpowiednia do raportowania podatkowego.
Przykład: Po dwóch powyższych zakupach średni koszt ważony wynosi: (2 × 1 800 € + 3 × 2 400 €) / 5 = 2 160 €. Sprzedaż 1 ETH po 2 600 € daje zysk 440 €.
FMV — Wartość godziwa rynkowa (mark-to-market)
Dział zatytułowany „FMV — Wartość godziwa rynkowa (mark-to-market)”Aktywa są wyceniane według ich bieżącej wartości godziwej rynkowej. Niezrealizowane zyski i straty są ujmowane. Stosowane głównie przez firmy handlowe i niektóre struktury funduszy.
NRV + FIFO — Wartość netto możliwa do uzyskania (podstawa FIFO)
Dział zatytułowany „NRV + FIFO — Wartość netto możliwa do uzyskania (podstawa FIFO)”Stosuje zasadę MSR 2 „niższa z dwóch wartości: kosztu i wartości netto możliwej do uzyskania”, wykorzystując FIFO do ustalania kolejności partii. Dwukierunkowa utrata wartości (odpis w dół i odwrócenie, ale nie powyżej pierwotnego kosztu). Jest to metoda zgodna z MSSF dla podmiotów klasyfikujących kryptoaktywa jako zapasy.
NRV + Weighted Average — Wartość netto możliwa do uzyskania (podstawa WAVG)
Dział zatytułowany „NRV + Weighted Average — Wartość netto możliwa do uzyskania (podstawa WAVG)”Tak samo jak NRV + FIFO, ale jako podstawę porównania wykorzystuje średni koszt ważony. Również stosuje dwukierunkową utratę wartości.
LIFO — Last In, First Out
Dział zatytułowany „LIFO — Last In, First Out”Jednostki nabyte najpóźniej są traktowane jako zbyte jako pierwsze.
HIFO — Highest In, First Out
Dział zatytułowany „HIFO — Highest In, First Out”Jednostki o najwyższym koszcie są traktowane jako zbyte jako pierwsze. Minimalizuje to zrealizowane zyski (lub maksymalizuje zrealizowane straty), co może być korzystne dla optymalizacji podatkowej tam, gdzie jest to dozwolone.
Specific Identification — Identyfikacja szczegółowa
Dział zatytułowany „Specific Identification — Identyfikacja szczegółowa”Użytkownik (lub jego księgowy) wybiera, które konkretne partie zbyć w każdej transakcji. Zapewnia to maksymalną kontrolę nad momentem ujęcia zysku/straty i jest dozwolone w jurysdykcjach, które dopuszczają wybór partii przez podatnika (w tym w USA).
Wybór konkretnych partii odbywa się za pomocą Lot Viewer w Balances → Lots.
Trzypoziomowa hierarchia rozstrzygania
Dział zatytułowany „Trzypoziomowa hierarchia rozstrzygania”Nie musisz wybierać jednej metody dla całego portfela. CryptaCount rozstrzyga metodę podstawy kosztowej za pomocą trzypoziomowej hierarchii:
Poziom 1: Nadpisanie dla aktywa — Ustaw metodę dla konkretnego aktywa. Przykład: „Użyj HIFO dla LINK”. Ma najwyższy priorytet.
Poziom 2: Poziom klasy aktywów — Ustaw metodę dla klasy aktywów. Przykład: „Użyj Historic Weighted Average dla wszystkich stablecoinów”. Dotyczy wszystkich aktywów w tej klasie, o ile nie nadpisano na poziomie 1.
Poziom 3: Domyślne ustawienie przestrzeni roboczej — Domyślne ustawienie na poziomie przestrzeni roboczej ustalone w Settings → Workspace Accounting. Przykład: „Użyj Historic FIFO”. Dotyczy wszystkiego, co nie zostało nadpisane na poziomie 1 lub 2.
Jak skonfigurować
Dział zatytułowany „Jak skonfigurować”- Domyślne ustawienie przestrzeni roboczej — Przejdź do Settings → Workspace Accounting i wybierz domyślną metodę podstawy kosztowej
- Poziom klasy aktywów — Przejdź do Settings → Asset Registry, wybierz klasę aktywów i ustaw nadpisanie metody
- Dla aktywa — Wybierz pojedyncze aktywo i ustaw nadpisanie metody
Praktyczny przykład
Dział zatytułowany „Praktyczny przykład”Luksemburskie biuro rachunkowe zarządzające portfelem klienta mogłoby skonfigurować:
- Domyślne ustawienie przestrzeni roboczej: Historic FIFO (standard dla Luksemburga)
- Klasa aktywów stablecoiny: Historic Weighted Average (połączony koszt jest bardziej miarodajny dla aktywów o stabilnej wartości)
- ETH (konkretne aktywo): Identyfikacja szczegółowa (klient ma dużą pozycję, w której wybór partii ma znaczenie)
Gdy platforma oblicza zyski na zbyciu ETH, używa identyfikacji szczegółowej (poziom 1). Dla zbycia USDC używa Historic Weighted Average (poziom 2). Dla zbycia LINK używa Historic FIFO (poziom 3).
Porównywanie metod
Dział zatytułowany „Porównywanie metod”Możesz uruchamiać raporty z wieloma metodami jednocześnie, aby porównać wyniki. Jest to przydatne do celów planowania podatkowego i audytu.
Wymagania specyficzne dla jurysdykcji
Dział zatytułowany „Wymagania specyficzne dla jurysdykcji”Niektóre jurysdykcje nakazują konkretną metodę. Profile podatkowe 73 jurysdykcji w platformie wskazują, które metody są dozwolone, zalecane lub wymagane.
| Jurysdykcja | Metoda wymagana/zalecana | Uwagi |
|---|---|---|
| Francja (osoby fizyczne) | Historic Weighted Average (obowiązkowa) | Formuła średniej ważonej dla całego portfela |
| Japonia | Historic Weighted Average (wymagana) | Metoda średniej całkowitej dla wszystkich osób fizycznych |
| USA | Historic FIFO (domyślna) | Inne dozwolone, jeśli stosowane konsekwentnie |
| Niemcy | Historic FIFO (praktyka standardowa) | Niewymagana ściśle, ale oczekiwana przez Finanzamt |
| Australia | Historic FIFO, LIFO, HIFO, Identyfikacja szczegółowa | Wybór podatnika, musi być konsekwentny |
| Wielka Brytania | Section 104 pooling (odpowiednik Historic Weighted Average) | Obowiązuje zasada 30 dni (bed-and-breakfast) |
Nadal potrzebujesz pomocy?
Nie możesz znaleźć tego, czego szukasz? Nasz zespół wsparcia jest do Twojej dyspozycji.
Testujesz CryptaCount dla swojej kancelarii? Zobacz cennik · Umów demo