Zyski i straty

Obliczenia zysków i strat to główny wynik silnika podstawy kosztowej. Określają kwoty istotne podatkowo dla każdego zdarzenia zbycia oraz pozycję mark-to-market dla aktywów wciąż posiadanych.

Gdzie pojawiają się zyski i straty

Zyski i straty są raportowane w kilku widokach:

Lokalizacja na pasku bocznym	Zawartość
Reports → Income Statement	Rachunek zysków i strat z uwzględnieniem zrealizowanych zysków/strat i dochodu
Tax → Disposals	Harmonogram zbyć podatkowych — szczegółowy zysk/strata per zbycie (dostępne w wybranych planach)
Balances → Rollforward	Rollforward pokazujący ruch od salda otwarcia do zamknięcia
Balances → Lots	Szczegóły na poziomie partii z kosztem nabycia i pozostałą ilością

Zrealizowane zyski i straty

Zrealizowany zysk lub strata pojawia się, gdy zbywasz aktywo — sprzedając je, wymieniając na inne aktywo lub używając do zapłaty za towary lub usługi.

Obliczenie: Wpływy − Podstawa kosztowa = Zrealizowany zysk (lub strata)

Wpływy to FMV tego, co otrzymałeś w momencie zbycia. Podstawa kosztowa jest określana przez wybraną metodę (Historic FIFO, Historic Weighted Average, HIFO, LIFO itp.).

Przykład (Historic FIFO): Kupiłeś 2 ETH po 1 800 € (styczeń) i 3 ETH po 2 400 € (marzec). Sprzedajesz 1 ETH w czerwcu po 2 600 €. W ramach FIFO używana jest najstarsza partia: Wpływy 2 600 € − Koszt 1 800 € = zysk zrealizowany 800 €.

Przykład (Historic Weighted Average): Te same zakupy. Koszt średni ważony = (2 × 1 800 + 3 × 2 400) / 5 = 2 160 €. Sprzedaż 1 ETH po 2 600 €: Wpływy 2 600 € − Koszt 2 160 € = zysk zrealizowany 440 €.

Niezrealizowane zyski i straty

Niezrealizowane zyski reprezentują papierowy zysk lub stratę na aktywach, które nadal posiadasz.

Obliczenie: Bieżąca FMV − Podstawa kosztowa = Niezrealizowany zysk (lub strata)

Są obliczane w dowolnym momencie dla celów raportowania. W metodzie FMV podstawy kosztowej niezrealizowane zyski są ujmowane w rachunku zysków i strat. W metodach kosztu historycznego (Historic FIFO, Historic Weighted Average) mają jedynie charakter informacyjny.

Zbycia podatkowe

Widok zbyć podatkowych w sekcji Tax → Disposals (dostępny w wybranych planach) zapewnia:

• Każde zdarzenie zbycia z obliczonym zyskiem/stratą
• Dopasowanie partii pokazujące, które partie nabycia zostały użyte
• Okres posiadania dla każdego zbycia (krótkoterminowy vs. długoterminowy)
• Łączne sumy do raportowania podatkowego
• Eksport w formatach wymaganych przez organy podatkowe

Klasyfikacja okresu posiadania

Wiele jurysdykcji rozróżnia krótkoterminowe i długoterminowe zyski kapitałowe:

Jurysdykcja	Krótkoterminowe	Długoterminowe	Próg
Stany Zjednoczone	Stawki zwykłego dochodu	0%/15%/20%	1 rok
Niemcy	Podlegające opodatkowaniu	Zwolnione z podatku	1 rok (z kwotą wolną 600 €)
Australia	Pełna stawka	50% ulga CGT	12 miesięcy
Portugalia	28%	Zwolnione z podatku	1 rok

CryptaCount śledzi daty nabycia na poziomie partii i klasyfikuje zyski na podstawie profilu jurysdykcji przestrzeni roboczej.

Zdarzenia dochodowe

Niektóre typy transakcji generują dochód, a nie zyski kapitałowe:

Typ	Traktowanie	FMV w momencie otrzymania
STAKING_REWARD	Dochód	Tak — ujęte jako dochód według FMV w momencie odbioru
MINING_REWARD	Dochód	Tak — ujęte jako dochód według FMV w momencie odbioru
VALIDATOR_REWARD	Dochód	Tak — ujęte jako dochód według FMV w momencie odbioru
AIRDROP	Dochód (w większości jurysdykcji)	Tak — ujęte według FMV airdropu
INCOME	Dochód	Tak
YIELD_CLAIM	Dochód	Tak — yield DeFi w momencie roszczenia

Otrzymane aktywa wchodzą do puli podstawy kosztowej według FMV ujętego jako dochód. W przypadku późniejszego zbycia zysk/strata jest obliczany od tej uznanej dochodowo podstawy kosztowej.

Porównanie metod

Możesz porównywać wyniki zysku w różnych metodach podstawy kosztowej. Jest to wartościowe przy:

• Planowaniu podatkowym — która metoda daje najbardziej korzystny wynik tam, gdzie jurysdykcja pozwala na wybór?
• Analizie wrażliwości — jaki wpływ ma wybór metody na łączne zyski?
• Dowodzie audytowym — wykazanie, że wybrana metoda jest uzasadniona

Raporty

Przejdź do sekcji Reports na pasku bocznym, aby wygenerować kluczowe raporty finansowe:

• Reports → Income Statement — przychody, koszty, zyski/straty, wynik netto
• Reports → General Ledger — pełny szczegół zapisów księgowych
• Reports → Trial Balance — salda kont w danym momencie

Każdy raport można filtrować według zakresu dat, portfela i aktywa oraz eksportować do formatu CSV lub Excel.