FAQ zu Anschaffungskosten

Welche Anschaffungskostenmethoden unterstützt CryptaCount?

CryptaCount unterstützt 8 Buchhaltungsmethoden zur Bewertung von Kryptowährungen:

Methode	Los-Auswahl	Unrealisierter G/V	Wertminderung	Am besten geeignet für
Historic FIFO	First-In-First-Out	Nicht erfasst	Einseitig (nur Verlust)	US-Steuererklärung, IRS-Compliance
Historic WAVG	Gewichteter Durchschnitt	Nicht erfasst	Nicht erfasst	Vereinfachte Steuer, Handel mit hohem Volumen
FMV	Mark-to-market	Sofort erfasst	Nicht zutreffend (stets zum Marktwert)	GAAP-Abschlüsse, Investmentfonds
NRV + FIFO	FIFO	Nicht erfasst	Zweiseitig (Verlust + Wertaufholung)	IFRS-Compliance, vorsichtige Bilanzierung
NRV + WAVG	Gewichteter Durchschnitt	Nicht erfasst	Zweiseitig (Verlust + Wertaufholung)	Vorsichtige, vereinfachte Bilanzierung
LIFO	Last-In-First-Out	Nicht erfasst	Einseitig (nur Verlust)	Minimierung von Gewinnen in steigenden Märkten
HIFO	Höchste Kosten zuerst	Nicht erfasst	Einseitig (nur Verlust)	Steueroptimierung
Specific ID	Manuelle Los-Auswahl	Nicht erfasst	Einseitig (nur Verlust)	Maximale Kontrolle über steuerliche Ergebnisse

Achtung

Diese Methodennamen sind CryptaCount-spezifisch. Historic FIFO ist nicht einfach „FIFO“ — es umfasst das historische Anschaffungskostenmodell mit einseitiger Wertminderung. Ebenso kombiniert NRV + FIFO die Bewertung zum Nettoveräußerungswert mit der FIFO-Los-Reihenfolge.

Welche Anschaffungskostenmethode sollte ich verwenden?

Das hängt von Ihrer Jurisdiktion und Ihrem Rechnungslegungsrahmen ab:

• US-Steuererklärung: Historic FIFO ist der IRS-Standard. LIFO, HIFO und Specific ID sind zulässig, sofern konsistent angewandt und dokumentiert. Wash-Sale-Regeln gelten derzeit nicht für Krypto.
• Frankreich: Historic WAVG — der gewichtete Durchschnitt ist für Privatpersonen verpflichtend.
• Japan: Historic WAVG — die Gesamtdurchschnittsmethode ist erforderlich.
• Australien: Wahl des Steuerpflichtigen zwischen Historic FIFO, LIFO, HIFO oder Specific ID. Muss konsistent sein.
• IFRS-Unternehmen: NRV + FIFO oder NRV + WAVG für Krypto, das als Vorräte klassifiziert wird (IAS 2, niedrigerer Wert aus Anschaffungskosten und NRV).
• Investmentfonds / GAAP: FMV für die Mark-to-Market-Bewertung zum beizulegenden Zeitwert.

Lesen Sie den Steuer-Jurisdiktionsleitfaden oder konsultieren Sie Ihren Steuerberater.

Wie funktioniert die dreistufige Überschreibungshierarchie?

CryptaCount löst die Anschaffungskostenmethode über eine dreistufige Hierarchie auf:

1. Workspace default — In den Buchhaltungseinstellungen des Arbeitsbereichs festgelegt. Gilt für alle Vermögenswerte, sofern nicht überschrieben.
2. Asset class override — Überschreibt den Arbeitsbereichsstandard für eine bestimmte Vermögensklasse (z. B. verwenden alle Stablecoins Historic WAVG).
3. Individual asset override — Überschreibung für einen bestimmten Vermögenswert (z. B. verwendet BTC Specific ID).

Die spezifischste Ebene gewinnt. Existiert auf einer bestimmten Ebene keine Überschreibung, greift die nächsthöhere Ebene.

Kann ich meine Anschaffungskostenmethode ändern, nachdem Transaktionen verarbeitet wurden?

Ja. Ändern Sie die Methode auf einer beliebigen Ebene und berechnen Sie die Salden neu. CryptaCount berechnet alle Gewinne und Verluste nach der neuen Methode neu.

Einige Jurisdiktionen verlangen jedoch Konsistenz — ein Methodenwechsel unterjährig kann steuerliche Auswirkungen haben. Konsultieren Sie Ihren Steuerberater, bevor Sie Methoden bei produktiven Mandantendaten ändern.

Warum unterscheiden sich meine Gewinne von einer anderen Plattform?

Häufige Ursachen für Unterschiede bei den Anschaffungskosten:

Andere Methode gewählt. Stellen Sie sicher, dass beide Plattformen dieselbe Methode verwenden. Beachten Sie, dass die Methodennamen von CryptaCount spezifisch sind — „FIFO“ auf einer anderen Plattform stimmt möglicherweise nicht genau mit Historic FIFO überein (die Behandlung der Wertminderung unterscheidet sich).

Andere Preisquelle. Die beizulegenden Zeitwerte zum Transaktionszeitpunkt variieren zwischen den Anbietern von Preisdaten. Kleine Preisunterschiede summieren sich bei hochwertigen Transaktionen.

Fehlende Transaktionen. Wenn eine Plattform mehr Transaktionen synchronisiert hat (insbesondere Token-Transfers oder DeFi-Interaktionen), unterscheiden sich die Anschaffungskosten. Vergleichen Sie die Transaktionsanzahl.

Behandlung von Gebühren. CryptaCount bezieht Gas-Gebühren als Teil der Anschaffungskosten der Transaktion ein.

Behandlung von DeFi-Ereignissen. Komplexe DeFi-Transaktionen können über Plattformen hinweg unterschiedlich klassifiziert werden, was sich darauf auswirkt, wann Gewinne erfasst werden.

Was ist der Unterschied zwischen Historic FIFO und HIFO?

Historic FIFO veräußert die ältesten Lose zuerst. HIFO veräußert die Lose mit den höchsten Kosten zuerst.

In einem steigenden Markt erzeugt Historic FIFO typischerweise höhere Gewinne (ältere, günstigere Einheiten werden verkauft). HIFO erzeugt geringere Gewinne (die teuersten Einheiten werden zuerst verkauft, was eine kleinere Differenz hinterlässt).

HIFO ist eine Methode zur Steueroptimierung — sie schiebt die Gewinnerfassung auf, indem teure Lose zuerst verbraucht werden. Nicht alle Jurisdiktionen lassen sie zu.

Wie funktioniert der gewichtete Durchschnitt bei mehreren Käufen?

Jeder Kauf aktualisiert den gemischten Durchschnitt. Beispiel:

1. Kauf von 2 ETH zu 1.800 € → Durchschnittskosten: 1.800 €
2. Kauf von 3 ETH zu 2.400 € → Durchschnittskosten: (2×1800 + 3×2400) / 5 = 2.160 €
3. Verkauf von 1 ETH → verwendet 2.160 € als Anschaffungskosten. Die verbleibenden 4 ETH bleiben bei 2.160 € Durchschnitt.
4. Kauf von 1 ETH zu 2.000 € → neuer Durchschnitt: (4×2160 + 1×2000) / 5 = 2.128 €

Der Durchschnitt wird bei jedem Erwerb neu berechnet. Veräußerungen verwenden den aktuellen Durchschnitt zum Zeitpunkt der Veräußerung.

Was bedeutet „NRV“ in NRV + FIFO und NRV + WAVG?

NRV steht für Net Realizable Value (Nettoveräußerungswert) — den geschätzten Verkaufspreis abzüglich der Veräußerungskosten. Diese Methoden setzen den Rechnungslegungsstandard IAS 2 um: Vorräte werden zum niedrigeren Wert aus Anschaffungskosten und NRV bewertet.

Wesentlicher Unterschied zu den Historic-Methoden: NRV-Methoden unterstützen eine zweiseitige Wertminderung — fällt der Marktpreis unter die Anschaffungskosten, wird der Buchwert abgewertet; erholt er sich später (bis höchstens zu den ursprünglichen Anschaffungskosten), wird die Abwertung wieder aufgeholt. Historic-Methoden unterstützen nur eine einseitige Wertminderung (nur Abwertung, keine Wertaufholung).

Wenn Ihre Krypto-Vermögenswerte nach IFRS nicht als Vorräte klassifiziert werden, benötigen Sie wahrscheinlich keine NRV-Methoden.

Was ist Specific Identification und wann sollte ich sie verwenden?

Specific Identification bedeutet, dass Sie über den Lot Viewer unter Balances → Lots manuell auswählen, welches Los (welcher konkrete Kauf) jeder Veräußerung zugeordnet wird. Dies gibt volle Kontrolle darüber, welche Anschaffungskosten für jeden Verkauf verwendet werden.

Verwenden Sie sie, wenn:

• Sie eine große Position mit Käufen zu deutlich unterschiedlichen Preisen haben
• die Los-Wahl das steuerliche Ergebnis wesentlich beeinflusst
• Ihre Jurisdiktion die Los-Auswahl zulässt (USA, Australien und andere)

Verwenden Sie sie nicht für:

• Handelskonten mit hohem Volumen (zu viele Einzelauswahlen)
• Jurisdiktionen, die eine bestimmte Methode vorschreiben (Frankreich, Japan)
• Situationen, in denen Historic FIFO oder Historic WAVG ein akzeptables Ergebnis liefert

Was ist die FMV-Methode (Fair Market Value)?

FMV ist eine Mark-to-Market-Methode. Vermögenswerte werden zu jedem Berichtsstichtag zu ihrem Marktpreis neu bewertet, und unrealisierte Gewinne und Verluste werden sofort erfasst — anders als bei allen anderen Methoden, die Gewinne nur bei der Veräußerung erfassen.

FMV ist geeignet für:

• Investmentfonds, die den NAV ausweisen
• GAAP-Abschlüsse, die eine Bewertung zum beizulegenden Zeitwert erfordern
• Einheiten, die die erfolgswirksame Bewertung zum beizulegenden Zeitwert wählen

FMV erfasst keine Wertminderung (sie ist stets zum Marktwert) und verwendet keine Los-Verfolgung.