Rahmen für die Regulierungs-Compliance

CryptaCount ist darauf ausgelegt, Daten zu erzeugen, die drei sich überschneidende EU-Regulierungsrahmen erfüllen, und dabei global nützlich zu bleiben. Die Plattform selbst führt keine regulierten Tätigkeiten durch — sie stellt die rechnergestützte Infrastruktur bereit, die regulierte Einheiten (Buchhaltungskanzleien, Wirtschaftsprüfungsgesellschaften, lizenzierte Steuerberater) zur Erfüllung ihrer Verpflichtungen nutzen.

EU-Regulierungslandschaft

DAC8 — Richtlinie über die Zusammenarbeit der Verwaltungsbehörden

DAC8 erweitert den EU-Steuerinformationsaustauschrahmen auf Krypto-Vermögenswerte. Sie verpflichtet Krypto-Vermögensdienstleister (CASPs) und Intermediäre, Transaktions- und Haltungsdaten an nationale Steuerbehörden zu melden, die diese dann zwischen den Mitgliedstaaten austauschen.

Für die Nutzer von CryptaCount bedeutet DAC8, dass ihre Mandanten neue Meldepflichten haben. Die Plattform strukturiert ihre Datenausgaben so, dass sie mit den DAC8-Meldeschemas übereinstimmen, und stellt sicher, dass die Transaktionsdaten, Haltefristen, Einstandspreisberechnungen und Gewinne/Verlust-Berichte den erforderlichen Meldungsformaten zugeordnet werden können.

MiCA — Verordnung über Märkte für Krypto-Vermögenswerte

MiCA schafft einen Lizenzierungs- und Betriebsrahmen für Krypto-Vermögensdienstleister, die in der EU tätig sind. Obwohl CryptaCount selbst kein CASP ist (es verwahrt, handelt oder überträgt keine Krypto-Vermögenswerte), sind seine Nutzer oft solche — oder bedienen Mandanten, die es sind.

Die Buchhaltungsausgaben der Plattform stimmen mit den Finanzberichterstattungsanforderungen von MiCA für lizenzierte Einheiten überein, einschließlich der Bilanzbewertung von Krypto-Vermögenswerten, der Umsatzerfassung für Krypto-Dienstleistungen und der regulatorischen Kapitalberechnungen.

CARF — Rahmen für die Meldung von Krypto-Vermögenswerten

CARF ist ein OECD-Standard für den grenzüberschreitenden Informationsaustausch in Bezug auf Krypto-Vermögenswerte, analog zum CRS (Common Reporting Standard) für traditionelle Finanzkonten. Er verpflichtet Intermediäre, Informationen über Krypto-Vermögenstransaktionen zu sammeln und an teilnehmende Rechtsordnungen zu melden.

Das Multi-Jurisdiktions-Steuerprofilsystem von CryptaCount modelliert CARF-Meldeanforderungen neben nationalen Steuerregeln, sodass Nutzer identifizieren können, welche Transaktionen und Bestände CARF-Meldepflichten auslösen.

IFRS-Ausrichtung

Für institutionelle Nutzer (Unternehmen, Fonds, öffentlich berichtende Einheiten) stimmt die Buchhaltungsmethodik der Plattform mit den International Financial Reporting Standards überein:

• IAS 2 (Vorräte) — Angewendet, wenn Krypto-Vermögenswerte als Vorräte gehalten werden (Bergbaubetriebe, Market Making). NRV-Methoden (NRV + FIFO, NRV + Weighted Average) implementieren das IAS 2-Prinzip „niedrigerer Wert aus Kosten und Nettoveräußerungswert”.
• IAS 21 (Auswirkungen von Änderungen der Wechselkurse) — Die FX-Umrechnungsmethodik für Nicht-USD-Berichtswährungen folgt der IAS 21-Leitlinie: monatliche Durchschnittskurse für Ertrags-/Aufwandspositionen, Schlusskurse für Bilanzpositionen.
• IAS 38 (Immaterielle Vermögenswerte) — Relevanter Klassifizierungsrahmen für Krypto-Vermögenswerte, die als immaterielle Vermögenswerte gehalten werden (die Standard-IFRS-Behandlung für die meisten Krypto-Vermögenswerte ab 2026).
• IFRS 13 (Bemessung des beizulegenden Zeitwerts) — Die Beschaffung des Fair Market Value und die Hierarchie folgen den IFRS 13-Grundsätzen zur Bestimmung des beizulegenden Zeitwerts von Krypto-Vermögenswerten.

Luxemburgisches GAAP

Für luxemburgische Privatunternehmen (die nicht zur Anwendung von IFRS verpflichtet sind) unterstützt die Plattform die Behandlung nach Luxemburgischem GAAP. Dies ist relevant, da CryptaCount in Luxemburg ansässig ist und viele seiner Anfangsmandanten luxemburgische Einheiten sind. Die Luxemburgische GAAP-Behandlung von Krypto-Vermögenswerten unterscheidet sich in mehrfacher Hinsicht von IFRS, insbesondere in Bezug auf Neubewertungsrücklagen und Werthaltigkeitstests.

„Berechnet, entscheidet aber nicht”

Dieses Prinzip ist kein rechtlicher Haftungsausschluss — es ist eine grundlegende Gestaltungsentscheidung, die jedes Produktmerkmal prägt.

Die Plattform berechnet Zahlen: Einstandspreis, Fair Market Value, Gewinne/Verluste, Journaleinträge, Rollforward-Zeitpläne, steuerrelevante Beträge nach Rechtsordnung. Sie trifft keine Klassifizierungsentscheidungen, die professionelles Urteilsvermögen erfordern: ob eine bestimmte DeFi-Interaktion in einer bestimmten Rechtsordnung ein steuerpflichtiges Ereignis darstellt, ob ein bestimmter Token als Wertpapier eingestuft werden sollte oder ob eine bestimmte Haltefristbefreiung gilt.

Diese Grenze wird im gesamten Produkt aufrechterhalten:

• Transaktionstypen werden automatisch klassifiziert, sind aber immer durch den Benutzer überschreibbar
• Rechtsordnungssteuerprofile liefern Daten (Steuersätze, Regeln, Schwellenwerte), generieren aber nicht automatisch endgültige Steuererklärungen
• Berichte sind als rechnerische Ausgaben gekennzeichnet, nicht als Steuereinreichungen oder regulatorische Meldungen
• Die Plattform zeigt explizit Bereiche auf, in denen professionelles Urteilsvermögen erforderlich ist, anstatt stillschweigende Annahmen zu treffen

Für das B2B-Publikum (Buchhalter, Prüfer, Steuerberater) ist dies keine Einschränkung — es ist ein Merkmal. Fachleute benötigen Werkzeuge, die zuverlässige Daten und Berechnungen liefern, keine Werkzeuge, die ihr Urteilsvermögen ersetzen. Die Plattform steigert ihre Effizienz, ohne in ihren Fachbereich einzugreifen.