Rollforward & Salden

Der Rollforward ist das zentrale Abstimmungsartefakt in CryptaCount. Zusammen mit der Saldenberechnung, monatlichen Momentaufnahmen und losweiser Detailansicht bietet der Bereich „Balances” eine vollständige Positionsverfolgung.

Was ist ein Rollforward?

Ein Rollforward (auch „Bewegungsrechnung” oder „Vortragsrechnung”) beantwortet die Frage: Wie sind wir vom Anfangsbestand zum Endbestand gelangt?

Für jeden Vermögenswert zeigt er:

Anfangsbestand
+ Zugänge (Käufe, Eingangstransfers, Belohnungen, Airdrops)
− Abgänge (Verkäufe, Ausgangstransfers, Gebühren)
± Neubewertungen (FMV-Änderungen, FX-Umrechnung)
= Endbestand

Dies ist das Standardformat, das Prüfer für die Verifizierung digitaler Vermögenswertpositionen erwarten.

Fünfspaltige Struktur

CryptaCount verfolgt im Rollforward fünf Dimensionen gleichzeitig:

Spalte	Was gemessen wird	Wie berechnet
Quantity	Anzahl der gehaltenen Einheiten	Summe der Ein-/Ausgangstransaktionen
Cost (USD)	Historische Anschaffungskosten in USD	Kaufpreis × Menge bei jedem Erwerb
FMV (USD)	Aktueller beizulegender Zeitwert in USD	Marktpreis × Menge zum Periodenende
Cost (EUR)	Historische Kosten umgerechnet in EUR	Kosten USD × FX-Kurs zum jeweiligen Erwerbsdatum
FMV (EUR)	Beizulegender Zeitwert in EUR	FMV USD × Schlusskurs zum Periodenende

Alle fünf Spalten müssen unabhängig voneinander übereinstimmen: Anfangsbestand + Zugänge − Abgänge ± Anpassungen = Endbestand.

Saldenberechnung

Saldenberechnungen unter Balances → Calculate auslösen:

• Synchrone Berechnung — Für kleinere Arbeitsbereiche, wird sofort berechnet
• Asynchrone Berechnung — Für größere Arbeitsbereiche, läuft im Hintergrund mit Fortschrittsverfolgung
• Laufende Verfolgung — Aktuell laufende Berechnungen überwachen
• Wiederholung — Fehlgeschlagene Berechnungen erneut ausführen
• Diagnose — Hängengebliebene oder fehlgeschlagene Saldenberechnungen untersuchen
• Validierung — Berechnete Salden gegen On-Chain-Daten prüfen

Monatssalden

Monatliche Momentaufnahmen unter Balances → Monthly bieten:

• Saldenstatus zum jeweiligen Monatsende
• Monatsübergreifender Vergleich
• Trendanalyse über Perioden
• Export für externe Berichterstattung

Los-Viewer

Der Los-Viewer unter Balances → Lots bietet granulare Einblicke in einzelne Lose:

• Jeden Erwerbslos mit Datum, Menge und Anschaffungskosten anzeigen
• Sehen, welche Lose teilweise oder vollständig veräußert wurden
• Bestimmte Lose für Einzelbewertungsveräußerungen auswählen
• Losweise Haltedauern für die Steuerklassifizierung verfolgen

FX-Umrechnungskomponenten

Für Arbeitsbereiche, die in EUR (oder einer anderen Nicht-USD-Währung) berichten, stimmen drei Komponenten die FMV-Spalte ab:

FMV-Neubewertung

Die Änderung des beizulegenden Zeitwerts, umgerechnet mit dem monatlichen Durchschnittswechselkurs (gemäß IAS 21). Dies isoliert die Preisbewegung des Vermögenswerts von FX-Schwankungen.

FX-Umrechnung

Die Auswirkung von Wechselkursänderungen auf den Saldo, berechnet mit dem Schlusskurs (dem Kurs am letzten Tag der Periode). Dies erfasst den reinen FX-Effekt.

FX auf Neubewertung

Die Ausgleichsdifferenz — der Betrag, der benötigt wird, damit die Spalten nach FMV-Neubewertung und FX-Umrechnung übereinstimmen. Dies ergibt sich aus der Wechselwirkung zwischen Vermögenswertpreisänderungen und FX-Kursänderungen.

Hinweis

FX auf Neubewertung wird als Restgröße abgeleitet. Dies ist Standardpraxis in der Mehrwährungsbuchhaltung und stellt sicher, dass der Rollforward stets ausgeglichen ist.

Anwendungsfälle für Prüfer

Der Rollforward ist das primäre Dokument, das Prüfer zur Verifizierung digitaler Vermögenswertpositionen verwenden:

• Vollständigkeit: Alle Transaktionen sind berücksichtigt (Anfangsbestand + Bewegungen = Endbestand)
• Genauigkeit: Anschaffungskosten- und FMV-Berechnungen sind korrekt
• Klassifizierung: Jede Bewegung ist ordnungsgemäß kategorisiert
• FX-Behandlung: Umrechnungsmethodik ist konsistent und IAS 21-konform
• Abstimmung: Endmenge stimmt mit On-Chain-Saldo überein; FMV stimmt mit Marktdaten überein