Steuerjurisdiktionsleitfaden

CryptaCount deckt 73 Jurisdiktionen mit detaillierten Steuerprofilen ab. Jede Jurisdiktion enthält mehrdimensionale Steuerdaten: Bewertungsgrundlage, Kostenflussmethode, Regeln zu Haltefristen, Vorschriften zur Missbrauchsvermeidung und Meldepflichten.

Sie können Jurisdiktionen nebeneinander mit dem Werkzeug Tax → Jurisdiction Compare vergleichen.

Achtung

Steuerregeln ändern sich häufig. Dieser Leitfaden gibt die Regeln mit Stand Anfang 2026 wieder. Überprüfen Sie die aktuellen Regeln stets mit einem qualifizierten Steuerberater. CryptaCount berechnet — es berät nicht.

Klassifizierungssystem für Jurisdiktionen

CryptaCount ordnet jede Jurisdiktion einer von fünf Stufen zu, die bestimmen, wie die Steuer-Engine arbeitet:

Stufe	Bedeutung	Beispiele
Tier 1	Steuer folgt der Rechnungslegung — dieselbe Anschaffungskostenmethode wird sowohl für die Finanzberichterstattung als auch für die Steuer verwendet	Luxemburg, Singapur
Tier 2	Steuer weicht von der Rechnungslegung ab — eine parallele Steuerberechnung läuft neben den Büchern	USA, Deutschland
Tier 3	Sonderregime — besondere nationale Regeln wie Share Pooling (Großbritannien), ACB (Kanada) oder VDA (Indien)	Großbritannien, Kanada, Indien
Tier 4	Keine Körperschaftsteuer oder befreit — Jurisdiktionen ohne CIT oder mit Krypto-Befreiung	VAE (Privatpersonen), Kaimaninseln
Tier 5	Unklar oder kein formaler Krypto-Rahmen — CryptaCount bietet grundlegende Unterstützung	Verschiedene Schwellenmärkte

Steuerformulare und Exporte

CryptaCount erstellt jurisdiktionsspezifische Steuerformulare (erfordert das Add-on Tax Return Generation in Ihrem Tarif):

US-Formulare: Form 8949, Schedule D, 1099-DA, FBAR, Form 8938, Form 8283, Form 1120, Form 1065 K-1, Form 1120-S K-1, 1099-NEC, W-2 Crypto, Form 4797, Rev. Proc. 2024-28

International: DAC8-XML-Export (EU), SA108 CSV (Großbritannien) sowie generische CSV- und TXF-Formate

Kompatibilitätsexporte: CoinTracker CSV, Koinly CSV

Die Steuerabstimmung für US-Arbeitsbereiche steht unter Tax → Reconciliation zur Verfügung (1099-DA-Abstimmung).

Europäische Union

Deutschland

• Veräußerungsgewinne: Nach einer Haltefrist von 1 Jahr steuerfrei. Unter 1 Jahr Besteuerung zum persönlichen Einkommensteuersatz (bis zu 45 %).
• Freigrenze: Jährliche Freigrenze von 600 €.
• Staking: Es gilt die übliche Haltefrist von 1 Jahr (die verlängerte 10-Jahres-Frist wurde 2022 abgeschafft).
• Methode: FIFO ist gängige Praxis.
• Mining-/Staking-Einkünfte: Sonstige Einkünfte zum beizulegenden Zeitwert bei Zufluss.

Frankreich

• Privatpersonen (gelegentlich): Pauschalsteuer von 30 % (PFU) auf Gewinne. Die portfolioweite Formel des gewichteten Durchschnittspreises ist verpflichtend.
• Privatpersonen (professionell): BIC/BNC-Regime, Besteuerung als gewerbliche Einkünfte.
• Methode: Gewichteter Durchschnitt für Privatpersonen erforderlich. Keine FIFO-Option.
• Wesentliche Besonderheit: Der gewichtete Durchschnitt wird über das gesamte Krypto-Portfolio berechnet, nicht je Vermögenswert. Die Historic-WAVG-Methode von CryptaCount bildet dies ab.

Italien

• Satz: 33 % auf Krypto-Veräußerungsgewinne ab Januar 2026 (zuvor 26 %).
• Ersatzsteuer: 14 %-Option für die Neubewertung von Beständen.
• Freigrenze: Jährliche Freigrenze von 2.000 €.
• Meldung: Quadro RW für im Ausland gehaltene Krypto-Werte.

Luxemburg

• Privatpersonen: Gewinne aus über 6 Monate gehaltenen Krypto-Werten sind steuerfrei. Unter 6 Monaten progressive Einkommensteuersätze.
• Unternehmen: Luxemburger GAAP. Krypto-Werte werden typischerweise als finanzielle oder immaterielle Vermögenswerte klassifiziert.
• Freibetrag: Jährlicher Freibetrag von 500 € auf Spekulationsgewinne.

Portugal

• Privatpersonen: Gewinne aus über 365 Tage gehaltenen Krypto-Werten sind steuerfrei (seit Januar 2023). Kurzfristige Gewinne mit 28 % besteuert.

Tschechische Republik

• Privatpersonen: Befreiung bei einer Haltefrist von 3 Jahren (seit Februar 2025).
• Unter Schwellenwert: Jährliche Freigrenze von 100.000 CZK auf Veräußerungserlöse.

Niederlande

• Privatpersonen: Keine Veräußerungsgewinnsteuer. Fiktive Rendite auf das Nettovermögen (Box 3) mit 36 % besteuert. Der Satz variiert jährlich.
• Wesentliche Besonderheit: Tatsächliche Gewinne spielen keine Rolle — maßgeblich ist nur der Gesamtwert der Bestände zum 1. Januar.

Spanien

• Sätze: Progressiv: 19 % (bis 6.000 €), 21 % (6.000–50.000 €), 23 % (50.000–200.000 €), 27 % (200.000–300.000 €), 28 % (über 300.000 €).
• Modelo 721: Jährliche Erklärung für Krypto-Werte auf ausländischen Plattformen über 50.000 €.

Nordamerika

Vereinigte Staaten

• Klassifizierung: Krypto ist Vermögen (Property, keine Währung).
• Kurzfristig: Haltedauer ≤ 1 Jahr, gewöhnliche Einkommensteuersätze (bis zu 37 %).
• Langfristig: Haltedauer > 1 Jahr, Vorzugssätze (0 %, 15 % oder 20 %).
• Wash Sale: Gilt derzeit NICHT für Krypto-Werte.
• Methode: FIFO ist der IRS-Standard. LIFO, HIFO und Specific ID zulässig, sofern konsistent angewandt.
• Meldung: Form 8949 / Schedule D. Ausweitung der Broker-Meldepflichten.
• Staking/Mining: Gewöhnliche Einkünfte zum beizulegenden Zeitwert bei Zufluss.

Kanada

• Veräußerungsgewinne: 50 %-Einbeziehungssatz.
• Gewerbliche Einkünfte: Wenn die Krypto-Tätigkeit ein Gewerbe darstellt, zu 100 % steuerpflichtig.
• Methode: Adjusted Cost Base (ACB) — entspricht dem gewichteten Durchschnitt.

Asien-Pazifik

Japan

• Klassifizierung: Sonstige Einkünfte für Privatpersonen.
• Sätze: Progressiv bis zu 55 % (einschließlich lokaler Steuern).
• Methode: Gesamtdurchschnitt (gewichteter Durchschnitt) erforderlich.
• Wesentliche Besonderheit: Krypto-zu-Krypto-Tauschvorgänge sind steuerpflichtige Ereignisse.

Südkorea

• Status: Krypto-Besteuerung auf Januar 2027 verschoben.
• Geplanter Satz: 20 % auf Gewinne über 2,5 Mio. ₩.

Australien

• CGT-Rabatt: 50 % Rabatt auf Gewinne bei einer Haltedauer von über 12 Monaten.
• Krypto-zu-Krypto: Jeder Tausch ist ein steuerpflichtiges Ereignis.
• Methode: Wahl des Steuerpflichtigen. Muss konsistent sein.

Singapur

• Privatpersonen: Keine Veräußerungsgewinnsteuer.
• Unternehmen: Handelsgewinne mit 17 % Körperschaftsteuersatz steuerpflichtig.

Indien

• Satz: Pauschal 30 % auf alle Krypto-Gewinne (Virtual-Digital-Asset-Regime).
• TDS: 1 % Quellensteuer (Tax Deducted at Source) auf Transfers über 10.000 ₹.
• Verluste: Können nicht verrechnet oder vorgetragen werden.

Naher Osten

VAE

• Privatpersonen: Keine persönliche Einkommensteuer. Krypto-Gewinne nicht besteuert.
• Unternehmen: 9 % Körperschaftsteuer auf gewerbliche Einkünfte über 375.000 AED. Freihandelszonen-Befreiungen können gelten.

Israel

• Klassifizierung: Digitale Vermögenswerte als Property.
• Satz: 25 % Veräußerungsgewinnsteuer.

Lateinamerika

Brasilien

• Sätze: Progressiv: 15 % (bis 5 Mio. R$), 17,5 % (5–10 Mio. R$), 20 % (10–30 Mio. R$), 22,5 % (über 30 Mio. R$).
• Freigrenze: Monatliche Verkäufe unter 35.000 R$ sind befreit.
• Meldung: Verpflichtende Börsenmeldung für im Ausland gehaltene Bestände.