Mais-valias e menos-valias

Os cálculos de mais-valias e menos-valias são o resultado principal do motor de base de custo. Determinam os montantes relevantes para efeitos fiscais em cada evento de alienação e a posição mark-to-market para ativos ainda detidos.

Onde aparecem as mais-valias e menos-valias

As mais-valias e menos-valias são reportadas através de várias vistas:

Localização na barra lateral	Conteúdo
Reports → Income Statement	Demonstração de resultados incluindo mais-valias/menos-valias realizadas e rendimento
Tax → Disposals	Mapa de alienações fiscais — mais-valia/menos-valia detalhada por alienação (disponível em planos elegíveis)
Balances → Rollforward	Rollforward que apresenta o movimento do saldo inicial para o saldo final
Balances → Lots	Detalhe ao nível de lote apresentando o custo de aquisição e a quantidade remanescente

Mais-valias e menos-valias realizadas

Uma mais-valia ou menos-valia realizada ocorre quando aliena um ativo — vendendo-o, trocando-o por outro ativo, ou utilizando-o para pagar bens ou serviços.

Cálculo: Receitas − Base de custo = Mais-valia realizada (ou Menos-valia)

As receitas são o justo valor de mercado do que recebeu no momento da alienação. A base de custo é determinada pelo método selecionado (Historic FIFO, Historic Weighted Average, HIFO, LIFO, etc.).

Exemplo (Historic FIFO): Comprou 2 ETH a 1.800 € (janeiro) e 3 ETH a 2.400 € (março). Vende 1 ETH em junho a 2.600 €. Com FIFO, é utilizado o lote mais antigo: Receitas 2.600 € − Custo 1.800 € = mais-valia realizada de 800 €.

Exemplo (Historic Weighted Average): Mesmas compras. Custo médio ponderado = (2 × 1.800 + 3 × 2.400) / 5 = 2.160 €. Vender 1 ETH a 2.600 €: Receitas 2.600 € − Custo 2.160 € = mais-valia realizada de 440 €.

Mais-valias e menos-valias não realizadas

As mais-valias não realizadas representam o lucro ou perda em papel sobre ativos que ainda detém.

Cálculo: FMV atual − Base de custo = Mais-valia não realizada (ou Menos-valia)

Estes valores são calculados em qualquer momento para efeitos de relato. Com o método de base de custo FMV, as mais-valias não realizadas são reconhecidas na demonstração de resultados. Com os métodos de custo histórico (Historic FIFO, Historic Weighted Average), são apenas informativas.

Alienações fiscais

A vista de alienações fiscais em Tax → Disposals (disponível em planos elegíveis) fornece:

• Cada evento de alienação com mais-valia/menos-valia calculada
• Correspondência de lotes mostrando quais os lotes de aquisição utilizados
• Período de detenção para cada alienação (curto prazo vs. longo prazo)
• Totais de resumo para declaração fiscal
• Exportação nos formatos exigidos pelas autoridades fiscais

Classificação do período de detenção

Muitas jurisdições distinguem entre mais-valias de curto e longo prazo:

Jurisdição	Curto prazo	Longo prazo	Limiar
Estados Unidos	Taxas de rendimento ordinário	0%/15%/20%	1 ano
Alemanha	Tributável	Isento	1 ano (com isenção de 600 €)
Austrália	Taxa integral	Desconto de 50% de CGT	12 meses
Portugal	28%	Isento	1 ano

O CryptaCount acompanha as datas de aquisição ao nível do lote e classifica as mais-valias com base no perfil de jurisdição do espaço de trabalho.

Eventos de rendimento

Alguns tipos de transação geram rendimento em vez de mais-valias de capital:

Tipo	Tratamento	FMV no momento da receção
STAKING_REWARD	Rendimento	Sim — registado como rendimento ao FMV de receção
MINING_REWARD	Rendimento	Sim — registado como rendimento ao FMV de receção
VALIDATOR_REWARD	Rendimento	Sim — registado como rendimento ao FMV de receção
AIRDROP	Rendimento (na maioria das jurisdições)	Sim — registado ao FMV do airdrop
INCOME	Rendimento	Sim
YIELD_CLAIM	Rendimento	Sim — yield DeFi no momento da reclamação

Os ativos recebidos entram no conjunto de base de custo ao FMV registado como rendimento. Se aliena posteriormente, a mais-valia/menos-valia é calculada a partir dessa base de custo reconhecida como rendimento.

Comparação de métodos

Pode comparar os resultados de mais-valias em diferentes métodos de base de custo. Isto é valioso para:

• Planeamento fiscal — Qual o método que produz o resultado mais favorável onde a jurisdição permite uma escolha?
• Análise de sensibilidade — Qual o impacto da escolha do método no total de mais-valias?
• Evidência de auditoria — Demonstrar que o método selecionado é razoável

Relatórios

Navegue até Reports na barra lateral para gerar os principais relatórios financeiros:

• Reports → Income Statement — Receitas, gastos, mais-valias/menos-valias, resultado líquido
• Reports → General Ledger — Detalhe completo dos lançamentos contabilísticos
• Reports → Trial Balance — Saldos de contas num determinado momento

Cada relatório pode ser filtrado por intervalo de datas, wallet e ativo, e exportado como CSV ou Excel.