Rollforward e saldos

O rollforward é o artefacto central de reconciliação no CryptaCount. Em conjunto com o cálculo de saldos, instantâneos mensais e detalhe ao nível de lotes, a secção Balances fornece acompanhamento completo de posições.

O que é um rollforward?

Um rollforward (também chamado “mapa de movimentos” ou “mapa de variação”) responde à pergunta: Como passámos do saldo inicial para o saldo final?

Para cada ativo, apresenta:

Saldo inicial
+ Adições (compras, transferências de entrada, recompensas, airdrops)
− Alienações (vendas, transferências de saída, taxas)
± Reavaliações (variações de FMV, tradução cambial)
= Saldo final

Este é o formato padrão esperado pelos auditores para verificar posições em ativos digitais.

Estrutura de cinco colunas

O rollforward do CryptaCount acompanha cinco dimensões em simultâneo:

Coluna	O que mede	Como é calculado
Quantity	Número de unidades detidas	Soma das transações de entrada/saída
Cost (USD)	Custo de aquisição histórico em USD	Preço de compra × quantidade em cada aquisição
FMV (USD)	Justo valor de mercado atual em USD	Preço de mercado × quantidade no final do período
Cost (EUR)	Custo histórico traduzido para EUR	Cost USD × taxa de câmbio em cada data de aquisição
FMV (EUR)	Justo valor de mercado em EUR	FMV USD × taxa de câmbio de fecho no final do período

Todas as cinco colunas devem reconciliar de forma independente: abertura + adições − alienações ± ajustamentos = fecho.

Cálculo de saldos

Acione cálculos de saldos em Balances → Calculate:

• Cálculo síncrono — Para espaços de trabalho mais pequenos, calcula imediatamente
• Cálculo assíncrono — Para espaços de trabalho maiores, executa em segundo plano com acompanhamento de progresso
• Acompanhamento em curso — Monitorizar cálculos atualmente em execução
• Tentar novamente — Repetir cálculos falhados
• Diagnósticos — Investigar computações de saldos bloqueadas ou falhadas
• Validação — Verificar saldos calculados em relação a dados on-chain

Saldos mensais

Os instantâneos mensais em Balances → Monthly fornecem:

• Estado de saldo em cada fim de mês
• Comparação mês a mês
• Análise de tendências ao longo de períodos
• Exportação para relatórios externos

Visualizador de lotes

O visualizador de lotes em Balances → Lots fornece visibilidade granular sobre lotes individuais:

• Ver cada lote de aquisição com data, quantidade e base de custo
• Ver quais os lotes que foram parcial ou totalmente alienados
• Selecionar lotes específicos para alienações por Specific Identification
• Acompanhar períodos de detenção ao nível de lote para classificação fiscal

Componentes de tradução cambial

Para espaços de trabalho que relatam em EUR (ou qualquer moeda não-USD), três componentes reconciliam a coluna de FMV:

Reavaliação de FMV

A variação do justo valor de mercado, traduzida utilizando a taxa de câmbio média mensal (por IAS 21). Isto isola o movimento de preço do ativo das flutuações cambiais.

Tradução cambial

O impacto das variações da taxa de câmbio no saldo, calculado utilizando a taxa de fecho (a taxa no último dia do período). Captura o efeito cambial puro.

Câmbio sobre reavaliação

A diferença de reconciliação — o montante necessário para equilibrar as colunas após a Reavaliação de FMV e a Tradução Cambial. Resulta da interação entre as variações do preço do ativo e as variações da taxa de câmbio.

Nota

O câmbio sobre reavaliação é derivado como um residual. Esta é uma prática padrão na contabilidade em múltiplas moedas e garante que o rollforward está sempre equilibrado.

Casos de utilização em auditoria

O rollforward é o documento principal que os auditores utilizam para verificar posições em ativos digitais:

• Completude: Todas as transações são contabilizadas (abertura + movimentos = fecho)
• Exatidão: Os cálculos de base de custo e FMV estão corretos
• Classificação: Cada movimento está corretamente categorizado
• Tratamento cambial: A metodologia de tradução é consistente e em conformidade com IAS 21
• Reconciliação: A quantidade de fecho corresponde ao saldo on-chain; o FMV corresponde aos dados de mercado