FAQ Coût de base

Quelles méthodes de coût de base CryptaCount prend-il en charge ?

CryptaCount prend en charge 8 méthodes comptables pour la valorisation des cryptomonnaies :

Méthode	Sélection des lots	Plus/moins-value latente	Dépréciation	Idéale pour
Historic FIFO	First-In-First-Out	Non comptabilisée	À sens unique (moins-value uniquement)	Déclaration fiscale américaine, conformité IRS
Historic WAVG	Moyenne pondérée	Non comptabilisée	Non enregistrée	Fiscalité simplifiée, trading à fort volume
FMV	Mark-to-market	Comptabilisée immédiatement	S/O (toujours au marché)	États financiers GAAP, fonds d’investissement
NRV + FIFO	FIFO	Non comptabilisée	À double sens (moins-value + reprise)	Conformité IFRS, comptabilité prudente
NRV + WAVG	Moyenne pondérée	Non comptabilisée	À double sens (moins-value + reprise)	Comptabilité prudente simplifiée
LIFO	Last-In-First-Out	Non comptabilisée	À sens unique (moins-value uniquement)	Minimiser les plus-values en marché haussier
HIFO	Coût le plus élevé d’abord	Non comptabilisée	À sens unique (moins-value uniquement)	Optimisation fiscale
Specific ID	Sélection manuelle des lots	Non comptabilisée	À sens unique (moins-value uniquement)	Contrôle maximal sur les résultats fiscaux

Attention

Ces noms de méthodes sont propres à CryptaCount. Historic FIFO n’est pas simplement « FIFO » — elle inclut le modèle de coût historique avec dépréciation à sens unique. De même, NRV + FIFO combine l’évaluation à la valeur nette de réalisation (Net Realizable Value) avec l’ordre des lots FIFO.

Quelle méthode de coût de base dois-je utiliser ?

Cela dépend de votre juridiction et de votre référentiel comptable :

• Déclaration fiscale américaine : Historic FIFO est la valeur par défaut de l’IRS. LIFO, HIFO et Specific ID sont autorisées si appliquées de manière cohérente et documentées. Les règles de wash sale ne s’appliquent pas actuellement à la crypto.
• France : Historic WAVG — la moyenne pondérée est obligatoire pour les particuliers.
• Japon : Historic WAVG — la méthode de la moyenne totale est requise.
• Australie : Au choix du contribuable parmi Historic FIFO, LIFO, HIFO ou Specific ID. Doit être cohérent.
• Entreprises IFRS : NRV + FIFO ou NRV + WAVG pour les cryptos classées en stocks (évaluation au plus faible du coût et de la VNR selon IAS 2).
• Fonds d’investissement / GAAP : FMV pour un reporting à la juste valeur en mark-to-market.

Consultez le Guide des juridictions fiscales ou votre conseiller fiscal.

Comment fonctionne la hiérarchie de substitution à trois niveaux ?

CryptaCount résout la méthode de coût de base via une hiérarchie à trois niveaux :

1. Valeur par défaut de l’espace de travail — Définie dans les paramètres comptables de l’espace de travail. S’applique à tous les actifs sauf substitution.
2. Substitution au niveau de la classe d’actifs — Substitue la valeur par défaut de l’espace de travail pour une classe d’actifs particulière (p. ex. tous les stablecoins utilisent Historic WAVG).
3. Substitution au niveau de l’actif individuel — Substitution pour un actif particulier (p. ex. BTC utilise Specific ID).

Le niveau le plus spécifique l’emporte. Si aucune substitution n’existe à un niveau donné, le calcul redescend au niveau supérieur suivant.

Puis-je changer de méthode de coût de base après le traitement des transactions ?

Oui. Changez la méthode à n’importe quel niveau et recalculez les soldes. CryptaCount recalcule toutes les plus-values et moins-values selon la nouvelle méthode.

Cependant, certaines juridictions imposent la cohérence — changer de méthode en cours d’année peut avoir des implications fiscales. Consultez votre conseiller fiscal avant de changer de méthode sur des données client de production.

Pourquoi mes plus-values diffèrent-elles d’une autre plateforme ?

Sources fréquentes d’écarts de coût de base :

Méthode différente sélectionnée. Assurez-vous que les deux plateformes utilisent la même méthode. Notez que les noms de méthodes de CryptaCount sont spécifiques — « FIFO » sur une autre plateforme peut ne pas correspondre exactement à Historic FIFO (le traitement de la dépréciation diffère).

Source de prix différente. Les prix de juste valeur de marché au moment de la transaction varient selon les fournisseurs de flux de prix. De petits écarts de prix se cumulent sur les transactions de forte valeur.

Transactions manquantes. Si une plateforme a synchronisé davantage de transactions (notamment des transferts de tokens ou des interactions DeFi), le coût de base différera. Comparez le nombre de transactions.

Traitement des frais. CryptaCount inclut les frais de gas dans le coût de base de la transaction.

Traitement des événements DeFi. Les transactions DeFi complexes peuvent être classées différemment d’une plateforme à l’autre, ce qui modifie le moment de comptabilisation des plus-values.

Quelle est la différence entre Historic FIFO et HIFO ?

Historic FIFO cède d’abord les lots les plus anciens. HIFO cède d’abord les lots au coût le plus élevé.

En marché haussier, Historic FIFO produit généralement des plus-values plus élevées (les unités plus anciennes et moins chères sont vendues). HIFO produit des plus-values plus faibles (les unités les plus chères sont vendues en premier, laissant un écart plus réduit).

HIFO est une méthode d’optimisation fiscale — elle diffère la comptabilisation des plus-values en consommant d’abord les lots au coût élevé. Toutes les juridictions ne l’autorisent pas.

Comment fonctionne la moyenne pondérée avec plusieurs achats ?

Chaque achat met à jour la moyenne fusionnée. Exemple :

1. Achat de 2 ETH à 1 800 € → coût moyen : 1 800 €
2. Achat de 3 ETH à 2 400 € → coût moyen : (2×1800 + 3×2400) / 5 = 2 160 €
3. Vente de 1 ETH → utilise 2 160 € comme coût de base. Les 4 ETH restants restent à une moyenne de 2 160 €.
4. Achat de 1 ETH à 2 000 € → nouvelle moyenne : (4×2160 + 1×2000) / 5 = 2 128 €

La moyenne est recalculée à chaque acquisition. Les cessions utilisent la moyenne courante au moment de la cession.

Que signifie « NRV » dans NRV + FIFO et NRV + WAVG ?

NRV signifie Net Realizable Value (valeur nette de réalisation) — le prix de vente estimé moins les coûts de cession. Ces méthodes mettent en œuvre la norme comptable IAS 2 : les stocks sont évalués au plus faible du coût et de la VNR.

Différence clé avec les méthodes Historic : les méthodes NRV prennent en charge une dépréciation à double sens — si le prix de marché tombe en dessous du coût, la valeur comptable est dépréciée, mais s’il se rétablit ensuite (jusqu’au coût d’origine), la dépréciation est reprise. Les méthodes Historic ne prennent en charge qu’une dépréciation à sens unique (dépréciation uniquement, sans reprise).

Si vos cryptoactifs ne sont pas classés en stocks selon les IFRS, vous n’avez probablement pas besoin des méthodes NRV.

Qu’est-ce que l’identification spécifique (Specific Identification) et quand l’utiliser ?

L’identification spécifique signifie que vous choisissez manuellement quel lot (achat précis) apparier à chaque cession via le Lot Viewer sous Balances → Lots. Cela donne un contrôle total sur le coût de base utilisé pour chaque vente.

Utilisez-la lorsque :

• Vous avez une position importante avec des achats à des prix sensiblement différents
• Le choix du lot a un impact matériel sur le résultat fiscal
• Votre juridiction autorise la sélection des lots (États-Unis, Australie et autres)

Ne l’utilisez pas pour :

• Les comptes de trading à fort volume (trop de sélections individuelles)
• Les juridictions qui imposent une méthode spécifique (France, Japon)
• Les situations où Historic FIFO ou Historic WAVG produit un résultat acceptable

Qu’est-ce que la méthode FMV (Fair Market Value) ?

FMV est une méthode mark-to-market. Les actifs sont réévalués à leur prix de marché à chaque date de reporting, et les plus-values et moins-values latentes sont comptabilisées immédiatement — contrairement à toutes les autres méthodes, qui ne comptabilisent les plus-values qu’à la cession.

FMV convient pour :

• Les fonds d’investissement qui déclarent une VL (NAV)
• Les états financiers GAAP exigeant une évaluation à la juste valeur
• Les entités qui optent pour la juste valeur par le compte de résultat

FMV n’enregistre pas de dépréciation (elle est toujours au marché) et n’utilise pas de suivi des lots.