Plus-values et moins-values

Les calculs de plus-values et moins-values constituent le résultat principal du moteur de coût de base. Ils déterminent les montants pertinents fiscalement pour chaque événement de cession et la position mark-to-market pour les actifs encore détenus.

Où apparaissent les plus-values et moins-values

Les plus-values et moins-values sont reportées via plusieurs vues :

Emplacement dans la barre latérale	Contenu
Reports → Income Statement	Compte de résultat incluant les plus-values/moins-values réalisées et les revenus
Tax → Disposals	Tableau des cessions fiscales — gain/perte détaillé par cession (disponible sur les plans éligibles)
Balances → Rollforward	Rollforward montrant le mouvement du solde d’ouverture au solde de clôture
Balances → Lots	Détail au niveau des lots montrant le coût d’acquisition et la quantité restante

Plus-values et moins-values réalisées

Une plus-value ou moins-value réalisée survient lorsque vous cédez un actif — en le vendant, en l’échangeant contre un autre actif, ou en l’utilisant pour payer des biens ou services.

Calcul : Produit − Coût de base = Plus-value réalisée (ou Moins-value)

Le produit correspond à la FMV de ce que vous avez reçu au moment de la cession. Le coût de base est déterminé par la méthode sélectionnée (Historic FIFO, Historic Weighted Average, HIFO, LIFO, etc.).

Exemple (Historic FIFO) : Vous avez acheté 2 ETH à 1 800 € (janvier) et 3 ETH à 2 400 € (mars). Vous vendez 1 ETH en juin à 2 600 €. Sous FIFO, le lot le plus ancien est utilisé : Produit 2 600 € − Coût 1 800 € = plus-value réalisée de 800 €.

Exemple (Historic Weighted Average) : Mêmes achats. Coût moyen pondéré = (2 × 1 800 + 3 × 2 400) / 5 = 2 160 €. Vente de 1 ETH à 2 600 € : Produit 2 600 € − Coût 2 160 € = plus-value réalisée de 440 €.

Plus-values et moins-values latentes

Les plus-values latentes représentent le profit ou la perte sur le papier pour les actifs encore détenus.

Calcul : FMV actuelle − Coût de base = Plus-value latente (ou Moins-value)

Celles-ci sont calculées à tout moment à des fins de reporting. Sous la méthode de coût de base FMV, les plus-values latentes sont reconnues au compte de résultat. Sous les méthodes au coût historique (Historic FIFO, Historic Weighted Average), elles sont purement informatives.

Cessions fiscales

La vue des cessions fiscales sous Tax → Disposals (disponible sur les plans éligibles) fournit :

• Chaque événement de cession avec le gain/la perte calculé(e)
• La correspondance des lots montrant quels lots d’acquisition ont été utilisés
• La durée de détention pour chaque cession (court terme vs. long terme)
• Les totaux récapitulatifs pour la déclaration fiscale
• L’export dans les formats requis par les autorités fiscales

Classification de la durée de détention

De nombreuses juridictions distinguent les plus-values à court terme et à long terme :

Juridiction	Court terme	Long terme	Seuil
États-Unis	Taux de revenu ordinaire	0 % / 15 % / 20 %	1 an
Allemagne	Imposable	Exonéré	1 an (avec abattement de 600 €)
Australie	Taux plein	Abattement de 50 % sur les plus-values	12 mois
Portugal	28 %	Exonéré	1 an

CryptaCount suit les dates d’acquisition au niveau du lot et classe les plus-values en fonction du profil de juridiction de l’espace de travail.

Événements générateurs de revenus

Certains types de transactions génèrent des revenus plutôt que des plus-values :

Type	Traitement	FMV au moment de la réception
STAKING_REWARD	Revenu	Oui — comptabilisé comme revenu à la FMV de réception
MINING_REWARD	Revenu	Oui — comptabilisé comme revenu à la FMV de réception
VALIDATOR_REWARD	Revenu	Oui — comptabilisé comme revenu à la FMV de réception
AIRDROP	Revenu (dans la plupart des juridictions)	Oui — comptabilisé à la FMV de l’airdrop
INCOME	Revenu	Oui
YIELD_CLAIM	Revenu	Oui — yield DeFi au moment du claim

Les actifs reçus entrent dans le pool de coût de base à la FMV comptabilisée comme revenu. En cas de cession ultérieure, le gain/la perte est calculé(e) depuis ce coût de base reconnu comme revenu.

Comparaison des méthodes

Vous pouvez comparer les résultats de plus-values selon différentes méthodes de coût de base. Cela est précieux pour :

• Planification fiscale — Quelle méthode produit le résultat le plus favorable là où la juridiction autorise un choix ?
• Analyse de sensibilité — Dans quelle mesure le choix de la méthode affecte-t-il les plus-values totales ?
• Preuve d’audit — Démontrer que la méthode sélectionnée est raisonnable

Rapports

Naviguez vers Reports dans la barre latérale pour générer les rapports financiers clés :

• Reports → Income Statement — Revenus, charges, plus-values/moins-values, résultat net
• Reports → General Ledger — Détail complet des écritures comptables
• Reports → Trial Balance — Soldes des comptes à un instant donné

Chaque rapport peut être filtré par plage de dates, wallet et actif, et exporté au format CSV ou Excel.