Méthodes de coût de base
CryptaCount prend en charge huit méthodes de coût de base.
Le choix de la méthode détermine comment la plateforme calcule les plus-values et moins-values lorsque vous cédez un actif — et dans de nombreuses juridictions, ce choix a des implications fiscales directes.
Aperçu des méthodes
Section intitulée « Aperçu des méthodes »Historic FIFO — Historic First In, First Out
Section intitulée « Historic FIFO — Historic First In, First Out »Les unités acquises en premier sont considérées comme cédées en premier. Utilise une dépréciation à sens unique (uniquement à la baisse, sans reprise). C’est la méthode standard pour la déclaration fiscale dans de nombreuses juridictions (États-Unis, Royaume-Uni, plusieurs États de l’UE).
Exemple : Vous avez acheté 2 ETH à 1 800 € en janvier et 3 ETH à 2 400 € en mars. Lorsque vous vendez 1 ETH en juin à 2 600 €, Historic FIFO utilise le coût de janvier (1 800 €), ce qui donne une plus-value de 800 €.
Historic Weighted Average — Historic Weighted Average
Section intitulée « Historic Weighted Average — Historic Weighted Average »Toutes les unités d’un actif sont fusionnées en un coût moyen unique selon la moyenne pondérée. Aucun ajustement de dépréciation n’est appliqué. Méthode simplifiée adaptée à la déclaration fiscale.
Exemple : Après les deux achats ci-dessus, le coût moyen pondéré est de : (2 × 1 800 € + 3 × 2 400 €) / 5 = 2 160 €. La vente de 1 ETH à 2 600 € produit une plus-value de 440 €.
FMV — Juste valeur de marché (mark-to-market)
Section intitulée « FMV — Juste valeur de marché (mark-to-market) »Les actifs sont évalués au prix du marché à leur juste valeur de marché actuelle. Les plus-values et moins-values latentes sont comptabilisées. Cette méthode est principalement utilisée par les sociétés de trading et certaines structures de fonds.
NRV + FIFO — Valeur nette de réalisation (base FIFO)
Section intitulée « NRV + FIFO — Valeur nette de réalisation (base FIFO) »Applique le principe d’« évaluation au plus faible du coût et de la valeur nette de réalisation » d’IAS 2 en utilisant FIFO pour l’ordre des lots. Dépréciation à double sens (à la baisse et reprise, mais pas au-dessus du coût d’origine). C’est la méthode alignée sur les IFRS pour les entités classant les crypto-actifs en stocks.
NRV + Weighted Average — Valeur nette de réalisation (base WAVG)
Section intitulée « NRV + Weighted Average — Valeur nette de réalisation (base WAVG) »Identique à NRV + FIFO, mais utilise le coût moyen pondéré comme base de comparaison. Utilise également une dépréciation à double sens.
LIFO — Last In, First Out
Section intitulée « LIFO — Last In, First Out »Les unités acquises le plus récemment sont considérées comme cédées en premier.
HIFO — Highest In, First Out
Section intitulée « HIFO — Highest In, First Out »Les unités au coût le plus élevé sont considérées comme cédées en premier. Cela minimise les plus-values réalisées (ou maximise les moins-values réalisées), ce qui peut être avantageux pour l’optimisation fiscale lorsque cela est autorisé.
Specific Identification — Identification spécifique
Section intitulée « Specific Identification — Identification spécifique »L’utilisateur (ou son comptable) sélectionne les lots spécifiques à céder dans chaque transaction. Cela offre un contrôle maximal sur le calendrier de réalisation des plus-values/moins-values et est autorisé dans les juridictions permettant la sélection de lots par le contribuable (y compris les États-Unis).
La sélection de lots spécifiques se gère via le Lot Viewer sous Balances → Lots.
Hiérarchie de résolution à trois niveaux
Section intitulée « Hiérarchie de résolution à trois niveaux »Vous n’avez pas besoin de choisir une seule méthode pour l’ensemble de votre portefeuille. CryptaCount résout la méthode de coût de base via une hiérarchie à trois niveaux :
Niveau 1 : Substitution par actif — Définissez une méthode sur un actif particulier. Exemple : « Utiliser HIFO pour LINK. » Cela a la priorité la plus élevée.
Niveau 2 : Niveau de la classe d’actifs — Définissez une méthode pour une classe d’actifs. Exemple : « Utiliser Historic Weighted Average pour tous les stablecoins. » Cela s’applique à tous les actifs de cette classe, sauf substitution au niveau 1.
Niveau 3 : Valeur par défaut de l’espace de travail — La valeur par défaut au niveau de l’espace de travail définie sous Settings → Workspace Accounting. Exemple : « Utiliser Historic FIFO. » Cela s’applique à tout ce qui n’est pas substitué aux niveaux 1 ou 2.
Comment configurer
Section intitulée « Comment configurer »- Valeur par défaut de l’espace de travail — Allez dans Settings → Workspace Accounting et sélectionnez la méthode de coût de base par défaut
- Niveau de la classe d’actifs — Allez dans Settings → Asset Registry, sélectionnez une classe d’actifs et définissez la substitution de méthode
- Par actif — Sélectionnez un actif individuel et définissez la substitution de méthode
Exemple pratique
Section intitulée « Exemple pratique »Un cabinet comptable luxembourgeois gérant un portefeuille client pourrait configurer :
- Valeur par défaut de l’espace de travail : Historic FIFO (standard pour le Luxembourg)
- Classe d’actifs stablecoins : Historic Weighted Average (le coût fusionné est plus pertinent pour les actifs à valeur stable)
- ETH (actif spécifique) : Identification spécifique (le client détient une position importante où le choix du lot a son importance)
Lorsque la plateforme calcule les plus-values sur une cession d’ETH, elle utilise l’identification spécifique (niveau 1). Pour une cession d’USDC, elle utilise Historic Weighted Average (niveau 2). Pour une cession de LINK, elle utilise Historic FIFO (niveau 3).
Comparer les méthodes
Section intitulée « Comparer les méthodes »Vous pouvez exécuter des rapports selon plusieurs méthodes simultanément afin de comparer les résultats. C’est utile à des fins de planification fiscale et d’audit.
Exigences propres à chaque juridiction
Section intitulée « Exigences propres à chaque juridiction »Certaines juridictions imposent une méthode spécifique. Les profils fiscaux de 73 juridictions de la plateforme indiquent quelles méthodes sont autorisées, recommandées ou requises.
| Juridiction | Méthode requise/recommandée | Remarques |
|---|---|---|
| France (particuliers) | Historic Weighted Average (obligatoire) | Formule de moyenne pondérée à l’échelle du portefeuille |
| Japon | Historic Weighted Average (requise) | Méthode de la moyenne totale pour tous les particuliers |
| États-Unis | Historic FIFO (par défaut) | Autres autorisées si appliquées de manière cohérente |
| Allemagne | Historic FIFO (pratique standard) | Non strictement imposée mais attendue par le Finanzamt |
| Australie | Historic FIFO, LIFO, HIFO, Identification spécifique | Choix du contribuable, doit être cohérent |
| Royaume-Uni | Section 104 pooling (équivalent à Historic Weighted Average) | La règle des 30 jours (bed-and-breakfast) s’applique |
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