Glossaire

Référence rapide des termes que vous rencontrerez dans CryptaCount. Organisée par thème. Les entrées conservent leur forme anglaise, telle qu’elle apparaît dans l’interface ; les définitions sont en français.

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Coût de base et valorisation

Cost basis (coût de base) La valeur initiale d’un actif à des fins comptables — généralement le prix d’achat plus les frais de transaction. Sert à calculer les plus-values et moins-values lors de la cession.

FIFO (First-In-First-Out) Une méthode de sélection des lots qui cède en premier les unités acquises le plus anciennement. La valeur par défaut pour la déclaration fiscale américaine.

LIFO (Last-In-First-Out) Une méthode de sélection des lots qui cède en premier les unités acquises le plus récemment. Peut différer les plus-values en marché baissier.

HIFO (Highest-In-First-Out) Une méthode de sélection des lots qui cède en premier les unités au coût le plus élevé. Minimise les plus-values imposables en consommant les lots chers avant les lots bon marché.

Weighted Average (WAVG) (moyenne pondérée) Une méthode de coût de base qui fusionne tous les achats en un coût moyen unique par unité. Chaque nouvel achat recalcule la moyenne. Obligatoire dans certaines juridictions (France, Japon).

FMV (Fair Market Value) (juste valeur de marché) Le prix auquel un actif se vendrait sur le marché libre. Dans CryptaCount, la méthode FMV est une approche mark-to-market qui réévalue les avoirs au prix de marché actuel à chaque date de reporting.

NRV (Net Realizable Value) (valeur nette de réalisation) Le prix de vente estimé moins les coûts de cession. Selon IAS 2, les stocks sont évalués au plus faible du coût et de la VNR. Les méthodes NRV de CryptaCount prennent en charge une dépréciation à double sens avec reprise.

Specific Identification (identification spécifique) Une méthode de sélection des lots où vous choisissez manuellement quel lot acheté apparier à chaque vente. Offre un contrôle maximal sur les résultats fiscaux.

Lot Un lot distinct de tokens acquis en une seule transaction. Chaque lot suit la quantité, le coût unitaire, la date d’acquisition et le solde restant. Les lots sont consommés (en totalité ou en partie) lorsque vous cédez l’actif.

Disposal (cession) Tout événement qui réduit vos avoirs — une vente, un échange, un paiement, un don ou une sortie. Les cessions déclenchent la comptabilisation d’une plus-value ou d’une moins-value.

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Comptabilité et grand livre

Rollforward Un rapport montrant comment un solde a évolué de l’ouverture à la clôture : solde d’ouverture + acquisitions − cessions ± ajustements = solde de clôture. Disponible par token.

Journal entry (écriture comptable) L’enregistrement d’une transaction financière en comptabilité en partie double. Chaque écriture comporte au moins une ligne au débit et une ligne au crédit qui doivent s’équilibrer.

Double-entry bookkeeping (comptabilité en partie double) Le système comptable où chaque transaction est enregistrée dans deux comptes — un débit sur l’un et un crédit sur l’autre. Garantit que les comptes sont toujours équilibrés (total des débits = total des crédits).

Chart of accounts (plan comptable) La liste complète des comptes du grand livre utilisés par un espace de travail. Organisée par type : actifs, passifs, capitaux propres, produits et charges.

GL account (General Ledger account) (compte du grand livre) Un compte nommé dans le plan comptable qui suit une catégorie de valeur spécifique — p. ex. « Actifs cryptos », « Produits de trading » ou « Charges de frais de gas ».

Impairment (dépréciation) Une réduction de la valeur comptable d’un actif lorsque sa valeur de marché tombe en dessous de sa valeur comptable. Peut être à sens unique (dépréciation uniquement) ou à double sens (dépréciation avec reprise) selon la méthode comptable.

Mark-to-market La réévaluation des actifs à leur prix de marché actuel à chaque date de reporting. Selon la méthode FMV, les plus-values et moins-values latentes sont toutes deux comptabilisées immédiatement.

Realized gain/loss (plus-value/moins-value réalisée) La plus-value ou moins-value qui survient lorsqu’un actif est effectivement cédé. Calculée comme le produit moins le coût de base.

Unrealized gain/loss (plus-value/moins-value latente) Une plus-value ou moins-value qui existe sur le papier parce que le prix de marché a changé, mais l’actif n’a pas encore été vendu. Comptabilisée uniquement selon les méthodes mark-to-market.

Opening balance (solde d’ouverture) Le solde de départ d’un compte du grand livre au début d’une période comptable. Égal au solde de clôture de la période précédente.

Retained earnings (résultats non distribués) Le résultat net cumulé d’une société moins les dividendes. Lors de la clôture annuelle, le résultat net (produits moins charges) est transféré au compte des résultats non distribués.

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Périodes et clôture

Accounting period (période comptable) Une période définie (généralement un mois) pour laquelle les états financiers sont préparés et les comptes clôturés.

Period close (clôture de période) Le processus de finalisation d’une période comptable — exécution des contrôles de validation, vérification de l’intégrité des données et scellement de la période contre toute modification ultérieure.

Soft close (clôture provisoire) Un statut de période intermédiaire où les nouvelles transactions sont bloquées mais les ajustements et corrections restent autorisés.

Locked period (période verrouillée) Une période scellée de façon permanente qui ne peut être ni rouverte ni modifiée. Généralement appliquée après un audit.

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Wallets et blockchain

Wallet Une adresse blockchain que CryptaCount synchronise et suit. Les wallets sont rattachés à un espace de travail et peuvent couvrir plusieurs chaînes.

External wallet Une adresse blockchain non synchronisée directement par CryptaCount mais référencée dans les transactions — par exemple, l’adresse d’une contrepartie dans un transfert.

CEX (Centralized Exchange) (plateforme d’échange centralisée) Une plateforme dépositaire comme Coinbase, Binance ou Kraken. CryptaCount importe l’historique des transactions CEX en complément des données on-chain.

DeFi (Decentralized Finance) Des protocoles financiers fonctionnant sur des smart contracts — prêt, emprunt, trading, apport de liquidité. Le module DeFi de CryptaCount classe et comptabilise les interactions DeFi.

LP token (Liquidity Provider token) Un token reçu lors de l’apport de liquidité à un pool DeFi. Représente votre part du pool et accumule des frais. CryptaCount suit les positions LP et leur valeur sous-jacente.

Staking Le verrouillage de tokens pour soutenir un réseau blockchain (proof of stake) en échange de récompenses. CryptaCount classe les dépôts, retraits et revenus de récompenses de staking.

Bridge Un protocole qui déplace des tokens entre différentes blockchains. CryptaCount détecte et apparie les transactions de bridge entre chaînes.

Airdrop Des tokens distribués gratuitement à des adresses de wallet — généralement dans le cadre d’une opération marketing ou d’une distribution de gouvernance. Classés en revenus à la juste valeur de marché à la date de réception.

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Organisation

Workspace (espace de travail) L’unité organisationnelle principale de CryptaCount. Chaque espace de travail dispose de ses propres wallets, transactions, plan comptable et paramètres comptables. La plupart des données sont rattachées à un espace de travail.

Company (société) L’entité de plus haut niveau. Une société peut avoir plusieurs espaces de travail. La facturation et la gestion de l’équipe se situent au niveau de la société.

Practice mode (mode cabinet) Un type de compte pour les cabinets comptables et les auditeurs qui donne accès à plusieurs espaces de travail clients depuis un seul compte.

Reconciliation (rapprochement) Le processus de vérification que les enregistrements comptables correspondent à une source de vérité indépendante — généralement les soldes on-chain. CryptaCount exécute 12 contrôles de rapprochement automatisés.

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Fiscalité et conformité

DAC8 La directive de l’UE relative à la coopération administrative (8e modification) — impose aux prestataires de services sur crypto-actifs de déclarer les données de transactions des utilisateurs aux autorités fiscales de l’UE. CryptaCount exporte un XML conforme à DAC8.

CARF (Crypto-Asset Reporting Framework) Un cadre de l’OCDE pour l’échange automatique d’informations fiscales sur les crypto-actifs entre juridictions. Similaire à la NCD (CRS) mais spécifique à la crypto.

MiCA (Markets in Crypto-Assets) Le cadre réglementaire de l’UE pour les prestataires de services sur crypto-actifs. Établit des exigences d’agrément, de protection des consommateurs et de déclaration à l’échelle de l’UE.

IFRS (International Financial Reporting Standards) Les normes comptables utilisées dans la plupart des pays hors États-Unis. Normes CryptaCount pertinentes : IAS 2 (stocks), IAS 36 (dépréciation), IFRS 13 (juste valeur).

GAAP (Generally Accepted Accounting Principles) Les normes comptables américaines. Pertinentes pour CryptaCount : ASC 350-60 (actifs numériques), ASU 2023-08 (évaluation à la juste valeur des crypto-actifs).

Form 8949 Formulaire de l’IRS pour déclarer les ventes et cessions d’actifs de capital. CryptaCount le génère sous forme de PDF prêt à déposer.

Schedule D Formulaire de l’IRS récapitulant les plus-values et moins-values. Agrège le détail du Form 8949 en chiffres nets à court et long terme.