Rollforward et soldes

Le rollforward est l’artefact central de rapprochement dans CryptaCount. Conjointement avec le calcul des soldes, les instantanés mensuels et le détail au niveau des lots, la section Balances fournit un suivi complet des positions.

Qu’est-ce qu’un rollforward ?

Un rollforward (également appelé « tableau de mouvement » ou « état de variation ») répond à la question : Comment sommes-nous passés du solde d’ouverture au solde de clôture ?

Pour chaque actif, il affiche :

Solde d'ouverture
+ Entrées (achats, transferts entrants, récompenses, airdrops)
− Sorties (ventes, transferts sortants, frais)
± Réévaluations (variations FMV, conversion FX)
= Solde de clôture

C’est le format standard attendu par les auditeurs pour vérifier les positions en actifs numériques.

Structure à cinq colonnes

Le rollforward de CryptaCount suit simultanément cinq dimensions :

Colonne	Ce qu’elle mesure	Comment elle est calculée
Quantity	Nombre d’unités détenues	Somme des transactions entrantes/sortantes
Cost (USD)	Coût d’acquisition historique en USD	Prix d’achat × quantité à chaque acquisition
FMV (USD)	Juste valeur de marché actuelle en USD	Prix de marché × quantité en fin de période
Cost (EUR)	Coût historique traduit en EUR	Cost USD × cours FX à chaque date d’acquisition
FMV (EUR)	Juste valeur de marché en EUR	FMV USD × cours FX de clôture en fin de période

Les cinq colonnes doivent se réconcilier indépendamment : ouverture + entrées − sorties ± ajustements = clôture.

Calcul des soldes

Déclenchez les calculs de soldes sous Balances → Calculate :

• Calcul synchrone — Pour les espaces de travail de taille modeste, calcule immédiatement
• Calcul asynchrone — Pour les espaces de travail plus importants, s’exécute en arrière-plan avec suivi de la progression
• Suivi en cours — Surveiller les calculs en cours d’exécution
• Réessai — Relancer les calculs échoués
• Diagnostics — Enquêter sur les calculs bloqués ou échoués
• Validation — Vérifier les soldes calculés par rapport aux données on-chain

Soldes mensuels

Les instantanés mensuels sous Balances → Monthly fournissent :

• État des soldes à la fin de chaque mois
• Comparaison mois après mois
• Analyse des tendances sur les périodes
• Export pour le reporting externe

Visionneuse de lots

La visionneuse de lots sous Balances → Lots offre une visibilité granulaire sur les lots individuels :

• Consulter chaque lot d’acquisition avec date, quantité et coût de base
• Voir quels lots ont été partiellement ou totalement cédés
• Sélectionner des lots spécifiques pour les cessions en Specific Identification
• Suivre les durées de détention au niveau du lot pour la classification fiscale

Composantes de la conversion FX

Pour les espaces de travail reportant en EUR (ou toute devise non-USD), trois composantes réconcilient la colonne FMV :

Réévaluation FMV

La variation de la juste valeur de marché, traduite au cours de change moyen mensuel (conformément à IAS 21). Cela isole le mouvement de prix de l’actif des fluctuations FX.

Conversion FX

L’impact des variations du cours de change sur le solde, calculé au cours de clôture (le taux du dernier jour de la période). Cela capture l’effet FX pur.

FX sur réévaluation

La différence de réconciliation — le montant nécessaire pour équilibrer les colonnes après la réévaluation FMV et la conversion FX. Cela découle de l’interaction entre les variations de prix des actifs et les variations du cours de change.

Note

Le FX sur réévaluation est dérivé comme résiduel. C’est une pratique standard en comptabilité multi-devises et garantit que le rollforward est toujours équilibré.

Cas d’utilisation pour les audits

Le rollforward est le document principal que les auditeurs utilisent pour vérifier les positions en actifs numériques :

• Exhaustivité : Toutes les transactions sont comptabilisées (ouverture + mouvements = clôture)
• Exactitude : Les calculs de coût de base et de FMV sont corrects
• Classification : Chaque mouvement est correctement catégorisé
• Traitement FX : La méthodologie de conversion est cohérente et conforme à IAS 21
• Rapprochement : La quantité de clôture correspond au solde on-chain ; la FMV correspond aux données de marché