Guide des juridictions fiscales

CryptaCount couvre 73 juridictions avec des profils fiscaux détaillés. Chaque juridiction comprend des données fiscales multidimensionnelles : base d’évaluation, méthode de flux des coûts, règles de période de détention, dispositions anti-abus et obligations de déclaration.

Vous pouvez comparer les juridictions côte à côte à l’aide de l’outil Tax → Jurisdiction Compare.

Attention

Les règles fiscales évoluent fréquemment. Ce guide reflète les règles en vigueur début 2026. Vérifiez toujours les règles en vigueur auprès d’un conseiller fiscal qualifié. CryptaCount calcule — il ne conseille pas.

Système de classification des juridictions

CryptaCount classe chaque juridiction dans l’un des cinq niveaux qui déterminent le fonctionnement du moteur fiscal :

Niveau	Signification	Exemples
Tier 1	La fiscalité suit la comptabilité — la même méthode de coût de base est utilisée à la fois pour le reporting financier et la fiscalité	Luxembourg, Singapour
Tier 2	La fiscalité diffère de la comptabilité — un calcul fiscal parallèle s’exécute en marge des comptes	États-Unis, Allemagne
Tier 3	Régime spécifique — règles nationales particulières comme le share pooling (Royaume-Uni), l’ACB (Canada) ou la VDA (Inde)	Royaume-Uni, Canada, Inde
Tier 4	Pas d’impôt sur les sociétés ou exonéré — juridictions sans IS ou avec exonération crypto	EAU (particuliers), Îles Caïmans
Tier 5	Flou ou aucun cadre crypto formel — CryptaCount fournit une prise en charge de base	Divers marchés émergents

Formulaires fiscaux et exports

CryptaCount génère des formulaires fiscaux propres à chaque juridiction (nécessite le module complémentaire Tax Return Generation dans votre forfait) :

Formulaires américains : Form 8949, Schedule D, 1099-DA, FBAR, Form 8938, Form 8283, Form 1120, Form 1065 K-1, Form 1120-S K-1, 1099-NEC, W-2 Crypto, Form 4797, Rev. Proc. 2024-28

International : export DAC8 XML (UE), SA108 CSV (Royaume-Uni), ainsi que les formats CSV générique et TXF

Exports de compatibilité : CoinTracker CSV, Koinly CSV

Le rapprochement fiscal pour les espaces de travail américains est disponible sous Tax → Reconciliation (rapprochement 1099-DA).

Union européenne

Allemagne

• Plus-values : Exonérées après une période de détention de 1 an. En deçà de 1 an, imposées au taux de l’impôt sur le revenu des personnes physiques (jusqu’à 45 %).
• Exonération : Seuil de minimis annuel de 600 €.
• Staking : La période de détention standard de 1 an s’applique (la période étendue de 10 ans a été abolie en 2022).
• Méthode : Le FIFO est la pratique standard.
• Revenus de mining/staking : Autres revenus à la juste valeur de marché à la réception.

France

• Particuliers (occasionnels) : PFU forfaitaire de 30 % sur les plus-values. La formule de coût moyen pondéré à l’échelle du portefeuille est obligatoire.
• Particuliers (professionnels) : Régime BIC/BNC, imposés comme revenus professionnels.
• Méthode : Moyenne pondérée requise pour les particuliers. Pas d’option FIFO.
• Nuance clé : La moyenne pondérée est calculée sur l’ensemble du portefeuille crypto, et non par actif. La méthode Historic WAVG de CryptaCount gère cela.

Italie

• Taux : 33 % sur les plus-values crypto à partir de janvier 2026 (auparavant 26 %).
• Impôt de substitution : Option à 14 % pour la réévaluation des avoirs.
• Seuil : Exonération annuelle de 2 000 €.
• Déclaration : Quadro RW pour les crypto-actifs détenus à l’étranger.

Luxembourg

• Particuliers : Les plus-values sur les crypto-actifs détenus plus de 6 mois sont exonérées. En deçà de 6 mois, taux progressifs de l’impôt sur le revenu.
• Sociétés : Luxembourg GAAP. Les crypto-actifs sont généralement classés en actifs financiers ou incorporels.
• Exonération : Exonération annuelle de 500 € sur les plus-values spéculatives.

Portugal

• Particuliers : Les plus-values sur les crypto-actifs détenus plus de 365 jours sont exonérées (depuis janvier 2023). Les plus-values à court terme sont imposées à 28 %.

République tchèque

• Particuliers : Exonération pour une période de détention de 3 ans (depuis février 2025).
• En deçà du seuil : Exonération annuelle de 100 000 CZK sur le produit des cessions.

Pays-Bas

• Particuliers : Pas d’impôt sur les plus-values. Rendement présumé sur l’actif net (box 3) imposé à 36 %. Le taux varie chaque année.
• Nuance clé : Les plus-values réelles importent peu — seule compte la valeur totale des avoirs au 1er janvier.

Espagne

• Taux : Progressifs : 19 % (jusqu’à 6 000 €), 21 % (6 000–50 000 €), 23 % (50 000–200 000 €), 27 % (200 000–300 000 €), 28 % (au-delà de 300 000 €).
• Modelo 721 : Déclaration annuelle pour les crypto-actifs sur des plateformes étrangères dépassant 50 000 €.

Amérique du Nord

États-Unis

• Classification : La crypto est un bien (property), pas une monnaie.
• Court terme : Détenu ≤ 1 an, taux du revenu ordinaire (jusqu’à 37 %).
• Long terme : Détenu > 1 an, taux préférentiels (0 %, 15 % ou 20 %).
• Wash sale : Ne s’applique PAS actuellement à la crypto.
• Méthode : Le FIFO est la valeur par défaut de l’IRS. LIFO, HIFO et Specific ID autorisés si appliqués de manière cohérente.
• Déclaration : Form 8949 / Schedule D. Obligations de déclaration des courtiers en expansion.
• Staking/mining : Revenu ordinaire à la juste valeur de marché à la réception.

Canada

• Plus-values : Taux d’inclusion de 50 %.
• Revenus d’entreprise : Si l’activité crypto constitue une entreprise, imposable à 100 %.
• Méthode : Adjusted Cost Base (ACB) — équivalent à la moyenne pondérée.

Asie-Pacifique

Japon

• Classification : Revenus divers pour les particuliers.
• Taux : Progressifs jusqu’à 55 % (impôts locaux inclus).
• Méthode : Moyenne totale (moyenne pondérée) requise.
• Nuance clé : Les échanges crypto-à-crypto sont des événements imposables.

Corée du Sud

• Statut : Fiscalité crypto reportée à janvier 2027.
• Taux prévu : 20 % sur les plus-values supérieures à 2,5 millions de ₩.

Australie

• Abattement CGT : Abattement de 50 % sur les plus-values pour les actifs détenus plus de 12 mois.
• Crypto-à-crypto : Chaque échange est un événement imposable.
• Méthode : Choix du contribuable. Doit être cohérent.

Singapour

• Particuliers : Pas d’impôt sur les plus-values.
• Entreprises : Bénéfices de trading imposables au taux de l’IS de 17 %.

Inde

• Taux : Forfait de 30 % sur toutes les plus-values crypto (régime Virtual Digital Asset).
• TDS : Retenue à la source (Tax Deducted at Source) de 1 % sur les transferts supérieurs à 10 000 ₹.
• Pertes : Ne peuvent être ni compensées ni reportées.

Moyen-Orient

EAU

• Particuliers : Pas d’impôt sur le revenu des personnes physiques. Plus-values crypto non imposées.
• Sociétés : Impôt sur les sociétés de 9 % sur les revenus d’entreprise supérieurs à 375 000 AED. Des exonérations en zone franche peuvent s’appliquer.

Israël

• Classification : Actifs numériques en tant que biens.
• Taux : Impôt sur les plus-values de 25 %.

Amérique latine

Brésil

• Taux : Progressifs : 15 % (jusqu’à 5 M R$), 17,5 % (5–10 M R$), 20 % (10–30 M R$), 22,5 % (au-delà de 30 M R$).
• Exonération : Les ventes mensuelles inférieures à 35 000 R$ sont exonérées.
• Déclaration : Déclaration obligatoire des plateformes pour les avoirs détenus à l’étranger.